Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

Товариство є повним правонаступником всього майна, прав та обов'язків Приватного акціонерного товариства «Пирятинський сирзавод» (код ЄДРПОУ 00446865, місцезнаходження: Україна, Полтавська область, Пирятинський район, місто Пирятин, вулиця Сумська, будинок 1), внаслідок проведення реорганізації шляхом перетворення Приватного акціонерного товариства «Пирятинський сирзавод». Товариство утворено та діє згідно із Конституцією України, Цивільним Кодексом України, Господарським Кодексом України, Законом України «Про господарські товариства» (надалі – «Закон»), іншими актами Президента України, Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства України, а також положеннями цього Статуту та внутрішніми правилами, процедурами, регламентами та іншими локальними правовими актами Товариства, прийнятими відповідно до Статуту. Товариство створене з метою найбільш повного насичення споживчого ринку товарами народного споживання, задоволення потреб суспільства у товарах та послугах, реалізації соціально - економічних інтересів учасників Товариства, отримання прибутку від виробництва і реалізації товарів (продукції), виконання робіт, надання послуг. Серед переліку діяльності передбачених статутом підприємстві можна виділити такі загальновідомі: - скупка, виробництво (переробка) та реалізація молока та молокопродуктів; - скупка, виробництво (переробка) та реалізація м’яса і м’ясопродуктів; - торгівля оптова та роздрібна продовольчими та непродовольчими товарами; - послуги у галузі громадського харчування; - організація та експлуатація магазинів, кафе, ресторанів, барів, виставок-продаж та - комплексне забезпечення діяльності виставок, ярмарок, демонстраційних залів та - магазинів, організація комплексних обідів; - створення оптово-роздрібних підприємств торгівлі і послуг населенню; - операції з цінними паперами; - купівля-продаж, оренда (рента) та інші операції з нерухомістю; - створення, впровадження, реалізація та супровід програмного забезпечення; - оброблення даних, робота з базами даних (формування, зберігання, супровід та реалізація - інформації); - консультації з питань інформатизації; - технічне обслуговування та ремонт офісної, комп’ютерної техніки та оргтехніки; - приймання, зберігання, переробка і продаж нафтопродуктів широкого асортименту; - вирощування, придбання, приймання, зберігання, переробка, доробка і збут зернових, - олійних та інших рослинних культур, насіння та іншої сільськогосподарської продукції; - організація оптової та роздрібної торгівлі матеріалами, сировиною, іншими видами - ресурсів, продукцією виробничо-технічного призначення, товарами народного споживання; - торгово-посередницька діяльність; - здійснення операцій в сферах обміну ліцензіями, ноу-хау; - будівництво житлових та нежилих споруд; - будівельні, ремонтно-будівельні, будівельно-монтажні роботи, в тому числі: земляні роботи, - термоізоляційні, санітарно-технічні, водогосподарське будівництво і культурно-технічні - виробництво будівельних матеріалів, в тому числі: гідроізоляційних матеріалів, покрівельних матеріалів, залізобетонних виробів, облицювальних матеріалів з природного каменю та з полімерної сировини, керамічних будівельних матеріалів, виробництва вапна, гіпсу та інших місцевих в’яжучих матеріалів і виробів з них, виробництво теплоізоляційних матеріалів, бетону, асфальтобетону, інших будівельних матеріалів; - виконання посередницьких, комерційних, дилерських, консалтингових та дистриб’юторських послуг виробничого і невиробничого характеру, включаючи створення торговельного дому, здійснення угод по експорту-імпорту, торгівля зовнішня; - виробництво, закупівля та реалізація медичного обладнання та медичних препаратів; - вирощування, закупка та реалізація продукції квітникарства; - розробка, тиражування і реалізація науково-методичних матеріалів; - складські роботи; - надання в оренду майна Товариства; - заготівля молока, переробка та виробництво сиру та молочних продуктів; - використання прекурсорів у своїй діяльності відповідно до вимог чинного законодавства України; - видобуток корисних копалин та використання водних ресурсів відповідно до чинного законодавства України; - організація пасажирських та вантажних перевезень, у т.ч. внутрішніх та міжнародних, повітряним, морським, залізничним, річковим та автомобільним транспортом, експлуатація та обслуговування техніки названих видів транспорту, організація сервісних послуг при здійсненні перевезень, надання супутніх послуг; - передпродажна підготовка та продаж автотранспортних засобів з правом видачі рахунку довідки; - благодійна, засновницька та спонсорська діяльність; - гуманітарна та благодійна діяльність, включаючи фінансування дитячих закладів, спортивних та оздоровчих заходів, участь у роботі інших благодійних та екологічних організацій; - проведення експертної оцінки об’єктів приватизації; - ведення фінансових операцій з цінними паперами; - вирощування, переробка та реалізація лікарської продукції; - надання послуг з маркетингу; - Інші види діяльності не заборонені чинним законодавством. Основними видами продукції та послуг, від реалізації яких Товариство отримало в 2025 році значний дохід, є: - Виробництво сиру; - Виробництво сиру плавленого; - Виробництво сирних продуктів твердих та плавлених; - Виробництво сухих молочних продуктів; - Оптова торгівля. Кількість та вартість виробленої продукції та наданих послуг в 2025 році, за рахунок реалізації яких отримано більше 10% доходу в наступному переліку: - Сир твердий – 4 230,2 т. на суму 999 750,5 тис. грн. - Сир плавлений – 1 596,0 т. на суму 250 541,0 тис. грн. - Сирні продукти тверді та плавлені – 1 975,8 т. на суму 246 276,6 тис. грн. - Оптова та роздрібна торгівля, реалізація інших молочних та немолочних продуктів, молочної сировини, послуг – на суму 190 920,4 тис. грн.

Схематичний вигляд організаційної структури має  наступний вигляд

Чистий дохід від реалізації продукції, за 2025 рік, склав 2 028 021 тис. грн, що на 0,9% більше показника за 2024 рік (2 010 114 тис. грн). Поряд із збільшенням доходу зменшилися витрати собівартості реалізованої продукції на 2,7 % (1 844 943 – 2025 р, 1 886 260 тис. грн. – 2024 р.) Показник фінансового результату – Прибуток у сумі 1 149 тис. грн. Основними причинами, що вплинули на фінансовий результат є: зростання цін реалізації основних видів продукції, – Сиру твердого на 13,7%, – Сиру плавленого на 18,2%. Поряд із зростанням цін реалізації на основні види продукції зросли витрати по: вартості сировини, зокрема собівартість молока-сировини зросла на 9,9%; високий рівень витрат пов’язаних зі збутом, зокрема зростання витрат на таропакувальні матеріали на 19,5%, зростання витрат на оплату праці – загалом, такі витрати, разом із нарахуванням ЄСВ, зросли на 15,2% в порівнянні із минулим, 2024 роком. При зміні зазначених показників, наступний, пов’язаний з ними показник «Валовий прибуток» змінився з 123 854 тис. грн (2024р.) на 183 078 тис. грн (2025р.) Адміністративні витрати зросли з 29 831ис. грн. (2024р.) до 38 379 тис. грн. (2025р). Відносний показник зростання склав 28,6%. Зокрема, суттєва частка зростання виникла за статтею «Заробітна плата та нарахування» - на 10,8 % . Абсолютне значення Витрат на збут змінилося (до меншого) не значно – 78 197 тис. грн. (2024р.) - 76 382 тис. грн. (2025р). Відносний показник витрат на збут до сум доходу перебуває на рівні 3,8%. Показник «Інші операційні доходи» за 2025 рік склав 10 845 тис. грн., Такі доходи, у порівнянні з минулим 2024 роком (33 173тис. грн. ) зменшилися на 67,3 %. Одночасно зменшився показник «Інші операційні витрати» та за звітний період склав 13 871тис. грн. , проти попереднього, 2024 року (36 574тис. грн. ). Зменшення «Інших операційних доходів», пов’язано з меншою кількістю реалізації в 2025 році «Запасів», а зменшення «Інших операційних витрат» - зменшення їх кількості реалізації та відповідно зменшення їх сумарної собівартості реалізації. Фінансові витрати Підприємства протягом звітного року зросли, і величина таких витрат (фінансові витрати з дисконтування та проценти по облігаціям, ) за 2025 рік склав 69 413 тис. грн. У порівнянні з минулим 2024 роком (58 642 тис. грн. ) їх зростання склало 18,3%. Інші фінансові доходи Підприємства за 2025 рік склали 5 291 тис. грн. В порівнянні з 2024 роком (8 168 тис. грн.) зменшилися на 35,2% у зв’язку із зменшенням процентних доходів за ефективною ставкою за позиками. Показник «Інші витрати» за 2025 рік склав 123 тис. грн., та, в порівнянні з 2024 роком (33 тис.грн), відобразив приріс таких витрат на 90 тис. грн у зв’язку із вибуттям основних засобів. Показник «Інші доходи», за 2025 рік склав 103 тис. грн., і є меншим на 100 тис. грн в порівнянні з минулим, 2024 роком (203 тис. грн). Показник «Чистий фінансовий результат» у 2025 році становив Прибуток в сумі 1 149 тис. грн., у порівнянні з 2024 роком, у якому фінансовий результат був Збиток 37 879 тис. грн., абсолютна зміна фінансового результату склала 39 028 тис. грн. Основними причинами, що вплинули на фінансовий результат є: зростання цін реалізації основних видів продукції, – Сиру твердого на 13,7%, – Сиру плавленого на 18,2%, та зростання вартості сировини, зокрема собівартість молока-сировини зросла на 9,9%; високий рівень витрат пов’язаних зі збутом, зокрема зростання витрат на таропакувальні матеріали на 19,5%, зростання витрат на оплату праці – загалом, такі витрати, разом із нарахуванням ЄСВ, зросли на 15,2% в порівнянні із минулим, 2024 роком. Показник «Чистий фінансовий результат» у 2025 році становив Прибуток в сумі 1 149 тис. грн., у порівнянні з 2024 роком, у якому фінансовий результат був Збиток 37 879 тис. грн., абсолютна зміна фінансового результату склала 39 028 тис. грн. Основними причинами, що вплинули на фінансовий результат є: зростання цін реалізації основних видів продукції, – Сиру твердого на 13,7%, – Сиру плавленого на 18,2%, та зростання вартості сировини, зокрема собівартість молока-сировини зросла на 9,9%; високий рівень витрат пов’язаних зі збутом, зокрема зростання витрат на таропакувальні матеріали на 19,5%, зростання витрат на оплату праці – загалом, такі витрати, разом із нарахуванням ЄСВ, зросли на 15,2% в порівнянні із минулим, 2024 роком.

Коефіцієнт покриття (загальної ліквідності), що показує, яку частину поточних зобов’язань підприємство спроможне погасити, якщо воно реалізує усі свої оборотні активи, в тому числі і матеріальні запаси. Цей коефіцієнт показує також, скільки гривень оборотних коштів приходиться на кожну гривню поточних зобов’язань. Такий показник , за балансом на 31 грудня 2025 року, має величину 1,499 (>1) , що за зальними правилами є оптимальним. Коефіцієнт швидкої (критичної) ліквідності показує, яку частину поточних зобов’язань підприємство спроможне погасити за рахунок найбільш ліквідних оборотних коштів – грошових коштів та їх еквівалентів, фінансових інвестицій та дебіторської заборгованості. Цей показник показує платіжні можливості підприємства щодо погашення поточних зобов’язань за умови своєчасного здійснення розрахунків з дебіторами. Такий показник , за балансом на 31 грудня 2025 року, має достатню величину 0,555 Коефіцієнт абсолютної (грошової) ліквідності показує, яку частину поточних зобов’язань підприємство може погасити своїми коштами негайно. Такий показник , за балансом на 31 грудня 2025 року, має показник 0,080 і є достатньою величиною.

Охорона довкілля та раціоналізація використання ресурсів навколишнього природного середовища за умов інтенсивного зростання промислового виробництва є найважливішим завданням сьогодення. Поряд з підприємствами хімічної, металургійної та інших галузей промисловості, що спричиняють найбільш негативні впливи на стан екосистем, молокопереробні підприємства також є активними споживачами сировинних ресурсів і генераторами відходів. Молокопереробне виробництво здійснює викиди забруднювальних речовин у атмосферне повітря, скиди стічних вод та залишають тверді промислові та побутові відходи. Склад, динаміка та обсяги забруднювальних речовин залежить від багатьох чинників: устаткування, що експлуатується; технологій виробництва; якості сировини; організації виробничого процесу та процесів зберігання і реалізації готової продукції; масштабів споживання сировини та енергії, виробництва та реалізації готової продукції тощо. Унаслідок функціонування підприємства у атмосферу потрапляють різні види органічного речовин час прийому, зберігання і підготовки сировини. Потенційно небезпечним обладнанням за надзвичайних ситуацій на підприємстві є котельня.. У виробництві молочних продуктів воду застосовують у технологічних цілях, оскільки вона входить до рецептури продукції; у господарських та санітарно-гігієнічних цілях:, миття обладнання та виробничих приміщень, території підприємств; для теплотехнічних цілей: охолодження, одержання пари. Вода, яку використали для виробничих потреб, що вже є відпрацьованою, називають стічною. Вміст у ній забруднювальних речовин залежить від виду виробленої продукції, використаної сировини та особливостей технологічного виробництва.. До стічних вод молокопереробних підприємств відносять води, забруднені органічними рештками. До складу твердих побутових відходів відносяться: 1) вторинна сировина (папір, картон, текстиль, метал тощо), 2) органічна частина; 3) баласт (скло, камінь тощо) 4) горючі матеріали, які не вдається утилізувати (деревина, гума тощо). Небезпечні відходи, які утворилися в результаті діяльності Товариства в 2025 році та підлягають утилізації, постійно передаються підприємствам, яку мають Ліцензії видані Міністерством екології та природних ресурсів України для утилізації, видалення, знешкодження та захоронення небезпечних відходів.

За 2025 рік, середньооблікова чисельність працівників Підприємства становить 536 чоловік., у тому числі 243 жінок, серед яких 19 особи займають керівні посади на низових, середніх та вищих ланках керівного складу. На підприємстві постійно формується фонд додаткової заробітної плати у вигляді премії яка виконує заохочувальну функцію для працівників. Підприємство в повній мірі та за всіма критеріями безпеки забезпечує працівників засобами індивідуального захисту, одягом та взуттям. Адміністрацією стимулюється навчання праці шляхом залучення до стажування студентів профільних вузів, також проводиться обов’язкова оплата навчальних відпусток працівників, що навчаються. Основними завданнями кадрової політики на Підприємстві, є: – своєчасне забезпечення персоналом необхідної якості й у достатній кількості; – забезпечення умов реалізації передбачених трудовим законодавством прав і обов'язків громадян; – раціональне використання трудового потенціалу; – формування і підтримання ефективної роботи трудового колективу. Вдалий досвід роботи ТОВ «Пирятинський сирзавод» свідчить про те, що його головною конкурентною перевагою, серед підприємств в регіоні, є унікальний кадровий потенціал. Досить високий рівень корпоративної культури робить підприємство привабливим для працівників, утримує їх в організації, а результати їх праці, своєю чергою, створюють відповідну репутацію для підприємства. Головним завданням підприємства є сприяння зростанню професійної компетенції робітників та розвитку їх навичок і вмінь. Підприємство проводить активну кадрову політику. Так, адміністрація має прогноз і засоби впливу на ситуацію – проводиться постійний моніторинг ситуації, розроблення та коригування програм відповідно до внутрішніх та зовнішніх впливів. Кадрова служба підприємства володіє не тільки засобами діагностики персоналу, але і прогнозування кадрової ситуації на середньостроковий і довгостроковий періоди. У програмах розвитку підприємства містяться короткостроковий, середньостроковий і довгостроковий прогнози потреби в кадрах (якісної і кількісної).

Політика управління ризиками Товариства реалізується через механізми класифікації та оцінки ризиків, встановлення допустимих рівнів ризиків, розробки засобів їх обмеження, уникнення та передачі.

Основним ринковим ризиком для Товариства є коливання цін на енергоносії, сировину та інші матеріали, які використовуються для виробництва продукції внаслідок дії різноманітних факторів. Адміністрацією вибраний такий рівень управління ризиком, за якого забезпечується максимально широкий діапазон охоплення їх можливих виникнень, їх розумне обґрунтоване прийняття рішень і зведення ступеня їхнього впливу на нього до мінімально можливих меж.

Ризик ліквідності полягає в недостатності ліквідних активів у Товариства для вчасного розрахунку за своїми зобов’язаннями. Товариство мінімізує ризик ліквідності за рахунок розробки планів руху грошових коштів, платіжних календарів, контролю їх виконання, постійного підтримання мінімально необхідного обсягу ліквідних активів.

Кредитний ризик полягає в неможливості боржників Товариства розрахуватись за своїми зобов’язаннями. Товариство встановлює допустимі обсяги кредитного ризику, контролює платіжну дисципліну та фінансовий стан дебіторів.

24 лютого 2022 року Російська Федерація почала збройну агресію проти України, у зв’язку з цим, на підставі Указу Президента України від 24.02.2022 №64/2022 “Про введення воєнного стану в Україні”, затвердженого Законом України від 24.02.2022 №2102-ІХ. відповідно до пункту 20 частини першої статті 106 Конституції України, Закону України "Про правовий режим воєнного стану", на всій території держави введено воєнний стан. На часткову зміну статті 1 Указу Президента України від 24 лютого 2022 року № 64/2022 "Про введення воєнного стану в Україні", затвердженого Законом України від 24 лютого 2022 року № 2102-IX (зі змінами, внесеними Указом від 14 березня 2022 року № 133/2022, затвердженим Законом України від 15 березня 2022 року № 2119-IX, Указом від 18 квітня 2022 року № 259/2022, затвердженим Законом України від 21 квітня 2022 року № 2212-IX, Указом від 17 травня 2022 року № 341/2022, затвердженим Законом України від 22 травня 2022 року № 2263-IX, Указом від 12 серпня 2022 року № 573/2022, затвердженим Законом України від 15 серпня 2022 року № 2500-IX, Указом від 7 листопада 2022 року № 757/2022, затвердженим Законом України від 16 листопада 2022 року № 2738-IX, Указом від 6 лютого 2023 року № 58/2023, затвердженим Законом України від 7 лютого 2023 року № 2915-IX, Указом від 1 травня 2023 року № 254/2023, затвердженим Законом України від 2 травня 2023 року № 3057-IX, Указом від 26 липня 2023 року № 451/2023, затвердженим Законом України від 27 липня 2023 року № 3275-IX), Указом від 6 листопада 2023 року №734/2023, затвердженим Законом України від 8 листопада 2023 року №3429-ІХ, Указом від 5 лютого 2024 року №49/2024, затвердженим Законом України від 6 лютого 2024 року №3564-ІХ, Указом від 6 травня 2024 року №271/2024, затвердженим Законом України від 8 травня 2024 року №3684-ІХ, Указом від 23 липня 2024 року №469/2024, затвердженим Законом України від 23 липня 2024 року №3891-ІХ, та Указом від 28 жовтня 2024 року №740/2024, затвердженим Законом України від 29 жовтня 2024 року №4024-ІХ), строк дії воєнного стану в Україні продовжується з 05 години 30 хвилин 3 лютого 2026 року на 90 діб, – до 4 травня 2026 року. В умовах вторгнення Російської Федерації на територію України Товариство продовжує працювати, виплачувати заробітну плату працівникам та своєчасно виконує свої обов’язки зі сплати податків та інші зобов’язання. В той же час наявні обставини, які можуть мати негативний вплив на фінансове становище Товариства, а саме: - активи Товариства схильні до ризику пошкодження внаслідок ракетних та артилерійських ударів, які регулярно наносяться російськими збройними формуваннями по території України. Враховуючи фактор військових дій в Україні, є неможливим врахувати всі негативні обставини, які можуть виникнути в зв’язку з цим. Керівництво вважає, що в 2025 р. вжило всіх необхідних заходів для покращення фінансової стійкості Товариства, але виникли негативні події після звітного періоду, а саме військове вторгнення 24 лютого 2022 року Російської Федерації в Україну. Ці події можуть вплинути на ризик суттєвої невизначеності щодо безперервності діяльності Товариства в Україні. Активи Товариства схильні до ризику пошкодження внаслідок ракетних та артилерійських ударів, які регулярно наносяться російськими збройними формуваннями по території України. Наразі вплив даного питання на фінансову звітність не можна достовірно оцінити. Керівництво вважає, що воно вживає всі необхідні заходи для забезпечення стійкості бізнесу Товариства в теперішніх умовах, непередбачувані подальші події, пов’язані з військовими діями Росії на території України та погіршення в економіці можуть негативно впливати на результати діяльності Товариства та його фінансове становище, у спосіб, що не може бути визначений на даний момент. Всі необхідні коригування будуть внесені до фінансової звітності, як тільки про них буде відомо.

Підприємством проводиться сукупність науково-технічних, технологічних і організаційних змін. Важливо, що впроваджений об’єкт змін має приносити прибуток, а також те, що нові науково-технічні, технологічні і організаційні зміни необхідні для ліквідації технологічного відставання, успішного просування продукції на ринках, підтримки конкурентоздатності. Підприємство продовжує має стабільний асортимент та проводить його доповнення продукцією в нових формах фасування, нарощує обсяги виробництва плавлених сирів у фользі. Це є можливим завдяки досконалим рецептурам, спрямованим на досконалий смак. Так, одним із необхідних в сучасних умовах способом розширення свого бізнесу є реклама. В умовах сьогодення можливості реклами є обмеженими, тому здивувати споживача стає все важче. Це означає, що підприємствам просто необхідно виділятись та запам‘ятовуватись, що вимагає використання інноваційних технологій у сфері просування продукції. ТОВ Пирятинський сирзавод» несе великі витрати на просування власної продукції – на донесення інформації до споживача про якість продукції, про її корисність та каналах Телебачення та засобами Інтернет. Слід відзначити, що сучасна, якісна реклама є рекламою високого рівня ефективності.

За 2025 рік фінансових інвестицій у цінні папери інших підприємств, фінансових інвестицій в асоційовані та дочірні підприємства не було.

Молочна галузь є однією з провідних у структурі промисловості України. Перспективи її розвитку та функціонування завжди є надзвичайно актуальними, оскільки молочні продукти є особливо цінними і незамінними продуктами харчування будь-якої людини. Молочна галузь характеризується досить складними економічними умовами господарювання, оскільки основні постачальники підприємства − сільськогосподарські підприємства i особисті селянські господарства, деякою мірою не забезпечують вимог технологічних стандартів переробки молока. Визначальною тенденцією на ринку молока України є поступове підвищення цін на молочну сировину. Також проблемо при переробці Підприємством молока та виробництва продукції є сезонність виробництва самої сировини та труднощі при реалізації продукції. Через складнощі при реалізації готової продукції на внутрішньому на зовнішньому ринку та високій мінливості цін на сировину, рентабельність переробки молока є низькою для розширеної модернізації засобів виробництва. Товариство здійснює свою діяльність на ринках (як сировини так і продукції), які мають ознаки ринків чистої конкуренції і монополістичної конкуренції. У межах групи переробників молока, яка, зокрема об’єднує виробників виру, як таких, що виробляють та реалізують товари подібної якості, можливості їх маркетингової цінової політики є обмеженими. Продукція Товариства має ряд особливостей серед подібних, що випускається іншими підприємствами. Насамперед – висока якість сировини та компонентів, діюча система менеджменту якості —ISO 9001:2008 та система менеджменту безпечності харчових продуктів —ISO 22000:2005, сучасне обладнання та висока кваліфікація спеціалістів. У 2024 році компанією FE SGS Ukraine, українським філіалом компанії SGS S.A., проводилася і закінчена сертифікація ТОВ «Пирятинський сирзавод» вимогам системи управління безпечністю харчових продуктів на відповідність ISO 22000:2018 Враховуючи фактор ведення Росією повномасштабної війни в Україні, неможливо точно спрогнозувати перспективи розвитку діяльності Товариства в майбутньому і неможливо врахувати всі негативні обставини, які можуть виникнути в зв’язку з воєнними діями в Україні Не зважаючи на всі обставини Товариство здійснює кроки та заходи щодо розвитку: - Впроваджує автоматизовані системи для контролю якості на всіх етапах виробництва, від приймання сировини до пакування готової продукції. - Досліджує та розробляє нові види продуктів - Розширює співпрацю з великими мережами супермаркетів - Займається пошуком партнерів за кордоном та приймає участь у міжнародних виставках для просування продукції. - Залучає інвестиції для фінансування модернізації та розширення виробництва. - Організовує тренінги для персоналу з новітніх технологій та методів виробництва. - Підвищує конкурентоспроможність підприємства на національному та міжнародному рівнях.

Політика управління ризиками Товариства реалізується через механізми класифікації та оцінки ризиків, встановлення допустимих рівнів ризиків, розробки засобів їх обмеження, уникнення та передачі. Основним ринковим ризиком для Товариства є коливання цін на енергоносії, сировину та інші матеріали, які використовуються для виробництва продукції внаслідок дії різноманітних факторів. Адміністрацією вибраний такий рівень управління ризиком, за якого забезпечується максимально широкий діапазон охоплення їх можливих виникнень, їх розумне обґрунтоване прийняття рішень і зведення ступеня їхнього впливу на нього до мінімально можливих меж. Кредитний ризик полягає в неможливості боржників Товариства розрахуватись за своїми зобов’язаннями. Товариство встановлює допустимі обсяги кредитного ризику, контролює платіжну дисципліну та фінансовий стан дебіторів. Ризик ліквідності полягає в недостатності ліквідних активів у Товариства для вчасного розрахунку за своїми зобов’язаннями. Товариство мінімізує ризик ліквідності за рахунок розробки планів руху грошових коштів, платіжних календарів, контролю їх виконання, постійного підтримання мінімально необхідного обсягу ліквідних активів. 24 лютого 2022 року Російська Федерація почала збройну агресію проти України, у зв’язку з цим, на підставі Указу Президента України від 24.02.2022 №64/2022 “Про введення воєнного стану в Україні”, затвердженого Законом України від 24.02.2022 №2102-ІХ. відповідно до пункту 20 частини першої статті 106 Конституції України, Закону України "Про правовий режим воєнного стану", на всій території держави введено воєнний стан. На часткову зміну статті 1 Указу Президента України від 24 лютого 2022 року № 64/2022 "Про введення воєнного стану в Україні", затвердженого Законом України від 24 лютого 2022 року № 2102-IX (зі змінами, внесеними Указом від 14 березня 2022 року № 133/2022, затвердженим Законом України від 15 березня 2022 року № 2119-IX, Указом від 18 квітня 2022 року № 259/2022, затвердженим Законом України від 21 квітня 2022 року № 2212-IX, Указом від 17 травня 2022 року № 341/2022, затвердженим Законом України від 22 травня 2022 року № 2263-IX, Указом від 12 серпня 2022 року № 573/2022, затвердженим Законом України від 15 серпня 2022 року № 2500-IX, Указом від 7 листопада 2022 року № 757/2022, затвердженим Законом України від 16 листопада 2022 року № 2738-IX, Указом від 6 лютого 2023 року № 58/2023, затвердженим Законом України від 7 лютого 2023 року № 2915-IX, Указом від 1 травня 2023 року № 254/2023, затвердженим Законом України від 2 травня 2023 року № 3057-IX, Указом від 26 липня 2023 року № 451/2023, затвердженим Законом України від 27 липня 2023 року № 3275-IX), Указом від 6 листопада 2023 року №734/2023, затвердженим Законом України від 8 листопада 2023 року №3429-ІХ, Указом від 5 лютого 2024 року №49/2024, затвердженим Законом України від 6 лютого 2024 року №3564-ІХ, Указом від 6 травня 2024 року №271/2024, затвердженим Законом України від 8 травня 2024 року №3684-ІХ, Указом від 23 липня 2024 року №469/2024, затвердженим Законом України від 23 липня 2024 року №3891-ІХ, та Указом від 28 жовтня 2024 року №740/2024, затвердженим Законом України від 29 жовтня 2024 року №4024-ІХ), строк дії воєнного стану в Україні продовжується з 05 години 30 хвилин 3 лютого 2026 року на 90 діб, – до 4 травня 2026 року. В умовах вторгнення Російської Федерації на територію України Товариство продовжує працювати, виплачувати заробітну плату працівникам та своєчасно виконує свої обов’язки зі сплати податків та інші зобов’язання. В той же час наявні обставини, які можуть мати негативний вплив на фінансове становище Товариства, а саме: - активи Товариства схильні до ризику пошкодження внаслідок ракетних та артилерійських ударів, які регулярно наносяться російськими збройними формуваннями по території України. Враховуючи фактор військових дій в Україні, є неможливим врахувати всі негативні обставини, які можуть виникнути в зв’язку з цим. Керівництво вважає, що в 2025 р. вжило всіх необхідних заходів для покращення фінансової стійкості Товариства, але виникли негативні події після звітного періоду, а саме військове вторгнення 24 лютого 2022 року Російської Федерації в Україну. Ці події можуть вплинути на ризик суттєвої невизначеності щодо безперервності діяльності Товариства в Україні. Активи Товариства схильні до ризику пошкодження внаслідок ракетних та артилерійських ударів, які регулярно наносяться російськими збройними формуваннями по території України. Наразі вплив даного питання на фінансову звітність не можна достовірно оцінити. Керівництво вважає, що воно вживає всі необхідні заходи для забезпечення стійкості бізнесу Товариства в теперішніх умовах, непередбачувані подальші події, пов’язані з військовими діями Росії на території України та погіршення в економіці можуть негативно впливати на результати діяльності Товариства та його фінансове становище, у спосіб, що не може бути визначений на даний момент. Всі необхідні коригування будуть внесені до фінансової звітності, як тільки про них буде відомо.

Загальнi збори учасникiв

Наглядова рада Голова Наглядової ради Вовченко Сергiй Миколайович члени Наглядової ради Деркач Олександр Вiталiйович Слободський Iгор Станiславович Горовенко Михайло Олексiйович Шелудько Григорiй Павлович

Дирекцiя Бартошак Володимир Анатолiйович Генеральний директор члени дирекцiї Брижаха Тетяна Борисiвна Головний бухгалтер Волик Станiслав Анатолiйович Головний iнженер Володько Iгор Григорович Заступник Генерального директора - начальник служби безпеки Голуб Вiталiй Анатолiйович Радник Генерального директора

800500-59 Фінансова звітність ТОВ «Пирятинський сирзавод» складена станом на 31 грудня 2025 року, звітним періодом є 2025 рік. Фінансова звітність підготовлена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – МСФЗ). Датою переходу на МСФЗ є 1 січня 2019 року. Ця фінансова звітність складена на основі облікових даних ТОВ «Пирятинський сирзавод», відповідним чином скоригованих і перекласифікованих для представлення згідно з МСФЗ. Функціональною валютою ведення бухгалтерського обліку є гривня (надалі – грн.). Фінансова звітність представлена в тисячах українських гривень (далі – тис. грн.), якщо не зазначено інше. Монетарні активи і зобов’язання в іноземній валюті відображені у фінансової звітності у гривневому еквіваленті за офіційним курсом Національного банку України на 31.12.2025 року. Виправлень помилок в фінансовій звітності за 2025 рік за минулі роки не було. Оприлюднення фінансової звітності проводиться у відповідності з вимогами законодавства України.

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

800500-02 При підготовці фінансової звітності управлінський персонал здійснював попередні оцінки впливу невизначених майбутніх подій на окремі активи та зобов’язання. Такі попередні оцінки базуються на інформації, яка наявна на дату фінансової звітності, тому фактичні результати у майбутньому можуть відрізнятися від таких оцінок. Можливого суттєвого впливу інших майбутніх подій на оцінку активів та зобов’язань управлінський персонал не виявив.

800500-04 Резерви визнаються, коли у Товариства є поточне зобов'язання (юридичне або обумовлені нормами ділового обороту), яке виникло в результаті минулих подій, існує ймовірність, що Товариство повинно буде погасити дане зобов'язання, а розмір таких зобов'язань може бути достовірно оцінений. Сума, визнана в якості резерву, є найкращою оцінкою компенсації, необхідної для врегулювання поточного зобов'язання на кінець звітного періоду, беручи до уваги всі ризики і невизначеності, супутні даним зобов'язанням. У тих випадках, коли резерв оцінюється з використанням потоків грошових коштів, за допомогою яких передбачається погасити поточний зобов'язання, його балансова вартість являє собою поточну вартість даних потоків грошових коштів (коли вплив вартості грошей у часі буде неістотним). У тих випадках, коли деякі або всі економічні вигоди, які потрібні для реалізації резерву, передбачається отримати від третьої сторони, така дебіторська заборгованість визнається як актив, якщо точно відомо, що компенсація буде отримана і суму такої дебіторської заборгованості можна визначити достовірно. Згідно з українським законодавством працівники мають право на одержання щорічної оплачуваної відпустки. Невикористані дні оплачуваних відпусток переносяться на наступні періоди. У разі розірвання трудового угоди невикористані працівником дні відпустки компенсуються в повному обсязі коштами.

800500-06 336 000,00 гривень

800500-07 Дата затвердження фінансової звітності – 12.03.2026 року

800500-10 Фінансова звітність підготовлена на підставі принципу обліку за історичною вартістю, а також деяких фінансових інструментів. Історична вартість зазвичай визначається на основі справедливої вартості компенсації, переданої в обмін на товари і послуги. Дана фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення, що Товариство буде функціонувати в майбутньому, що передбачає реалізацію активів і виконання зобов'язань в ході звичайної діяльності. Таким чином, фінансова звітність не містить будь-яких коригувань відображених сум активів, які були б необхідні, якщо б Товариство було нездатне продовжувати свою діяльність на безперервній основі і якби воно реалізовувало свої активи не в ході звичайної діяльності. На дату затвердження цієї фінансової звітності не затверджено ніяких планів щодо припинення окремих напрямків діяльності Товариства.

800500-12 Витрати на позики включають: а) витрати на сплату відсотків та комісій по запозиченнях, обчислені за допомогою методу ефективного відсотка, як описано в МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка», щодо довгострокових позик (строком більше 12 місяців); б) витрати на сплату відсотків та комісій по запозиченнях у розмірі фактичних витрат на сплату відсотків у періоді, щодо короткострокових позик (строком не більше 12 місяців); б) фінансові витрати, пов’язані з фінансовою орендою і визнані згідно з МСФЗ 16 «Оренда»; в) курсові різниці, які виникають унаслідок отримання позик в іноземній валюті, якщо вони розглядаються як коригування витрат на сплату відсотків. Позики і облігації, на які нараховуються відсотки, спочатку оцінюються за справедливою вартістю, за вирахуванням прямих витрат на здійснення операції, а згодом оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Будь-яка різниця між надходженнями (за вирахуванням витрат на здійснення операції) і сумою погашення або відшкодування визнається протягом строку дії позик і відбивається як фінансові витрати.

800500-13 Станом на 31.12.2025 року Товариство не мало довгострокових кредитів.

800500-15 Грошові кошти та їх еквіваленти включають кошти в касі, грошові кошти на рахунках в банках і депозити з первісним строком погашення до трьох місяців.

800500-16 Грошові кошти та їх еквіваленти включають кошти в касі, грошові кошти на рахунках в банках і депозити з первісним строком погашення до трьох місяців. Станом на 31.12.2025 року Товариство має запозичені кошти у сумі 1490 тис.грн

800500-17 Звіт про рух грошових коштів за прямим методом

800500-20 Станом на 31 грудня 2025 року Товариство виступає гарантом за зобов’язаннями Боржниками Товариство з додатковою відповідальністю "Баштанський сирзавод" , Товариство з додатковою відповідальністю "Золотоніський маслоробний комбінат" та Товариство з додатковою відповідальністю "Яготинський маслозавод" перед АТ «УКРСИББАНК» відповідно до договору гарантії №1781161 від 14.01.2025 року. Згідно з Генеральним договором кредитування №11460796000 від 29.08.2013 року , 14.01.2025 року укладений Договір №1781161 застави майна ( обладнання, основних засобів), укладений між Заставодержателем та Боржниками. Предмет застави складає 73 539 тис. грн Станом на дату складання фінансової звітності керівництво Товариства не очікує виникнення зобов’язань за зазначеною гарантією, у зв’язку з чим резерви за такими зобов’язаннями не створювалися.

800500-21 Протягом 2025 року системою управління товариства не було виявлено фактів шахрайства ні з боку працівників товариства, ні з боку управлінського та найвищого персоналу товариства, ні з боку третіх осіб.

800500-23 Оподаткування - Для української системи оподаткування характерною є наявність численних податків, а також законодавство, яке підлягає частим змінам, яке може застосовуватися ретроспективно, яке може тлумачитися по-різному та яке в деяких випадках є суперечливим. Нерідко виникають протиріччя у тлумачення податкового законодавства між місцевою, обласною i державною податковими адміністраціями та між Національним банком України i Міністерством фінансів. Податкові декларації підлягають перевірці з боку податкових органів, які за законом уповноважені застосовувати суворі штрафні санкції, а також стягувати пеню. Податковий рік залишається відкритим для перевірок, що проводяться податковими органами, протягом наступних трьох календарних років; однак за певних обставин податковий рік може залишатися відкритим довше. Ці факти створюють більш серйозні податкові ризики в України, порівняно із типовими ризиками, притаманними країнам з більш розвиненими системами оподаткування. Управлінський персонал вважає, що Товариство створило достатній резерв з податкових зобов’язань, виходячи з власної інтерпретації податкового законодавства України, офіційних заяв i судових рішень. Однак тлумачення законодавства відповідними органами влади можуть відрізнятися, i якщо органи влади зможуть довести правильність таких власних тлумачень, які не співпадають з позицією Товариства, то це може суттєво вплинути на цю фінансову звітність. Страхування - Товариство не має повного страхового покриття щодо своїх активів, на випадок переривання діяльності або виникнення відповідальності перед третьою особою у зв’язку зі шкодою, заподіяною майну чи навколишньому середовищу в результаті аварій, пов’язаних з майном чи операціями Товариства, оскільки управлінський персонал отримує страховий захист тільки у разі, якщо вважає це економічно доцільним. Управлінський персонал вважає, що, виходячи з його оцінки страхових ризиків та наявності i доступності страхових продуктів в Україні, по цих ризиках був забезпечений відповідний страховий захист. Однак до тих пір, поки Товариство не отримає більш досконалі страхові продукти, потенційна втрата чи знищення тих чи інших активів створює відповідні ризики для операцій та фінансового стану Товариства. Судові провадження - В ході звичайної господарської діяльності Товариство залучене в судові провадження і до неї висуваються претензії. Керівництво Товариства вважає, що, в кінцевому підсумку, зобов'язання, якщо таке виникне, або витрати, які призведуть до зменшення активу, що випливають з дозволу таких судових спорів або претензій, не зробить істотного впливу на фінансовий стан або результати майбутніх операцій Товариства. Контрактні зобов'язання - Станом на 31 грудня 2025 року у Товариства відсутні контрактні зобов'язання на придбання виробничого обладнання.

800500-24 Собівартість реалізації за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років, була представлена наступним чином: 2025 2024 Вартість запасів 1 486 625 1 540 801 Витрати на пакувальні матеріали 69 613 80 075 Витрати на паливо, газ і електроенергію 128 122 109 090 Витрати на персонал 80 092 72 594 Витрати на амортизацію 7 649 9 821 Ремонт і обслуговування основних засобів 15 157 13 005 Страхування - - Отримані послуги 50 732 56 466 Інші 6 953 4 408 Всього 1 844 943 1 886 260

800500-29 Відстрочений податок - відстрочений податок визнається у відношенні різниць між балансовою вартістю активів і зобов'язань в цій фінансовій звітності та відповідною податковою базою, яка використовується для розрахунку оподатковуваного прибутку, і враховується з використанням методу балансових зобов'язань. Відстрочені податкові зобов'язання, як правило, визнаються для всіх тимчасових різниць, а відстрочені податкові активи зазвичай визнаються для всіх тимчасових різниць, що відносяться на валові витрати, в тій мірі, в якій існує ймовірність отримання достатнього оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можна буде реалізувати дані тимчасові різниці, що відносяться на валові витрати. Такі податкові активи і зобов'язання не визнаються, якщо тимчасові різниці виникають в результаті гудвілу або внаслідок первісного визнання (крім випадків об'єднання підприємств) інших активів і зобов'язань в рамках операції, яка не впливає ні на оподатковуваний, ні на обліковий прибуток. Відстрочені податкові зобов'язання визнаються щодо тимчасових різниць, пов'язаних з інвестиціями в дочірні підприємства та асоційовані компанії, а також за участю в спільних підприємствах, крім випадків коли Товариство може контролювати сторнування тимчасової різниці і існує ймовірність того, що тимчасова різниця не буде сторнована в доступному для огляду майбутньому. Відстрочені податкові активи, що виникають по тимчасових різницях, що відносяться на валові витрати, які пов'язані з такими інвестиціями і частками участі, визнаються тільки з урахуванням ступеня впевненості в тому, що буде отримана достатня оподатковуваний прибуток, яка дозволить реалізувати вигоди від тимчасових різниць, і що тимчасові різниці будуть сторнувати в доступному для огляду майбутньому. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну звітну дату та зменшується в тій мірі, в якій більше не існує ймовірності того, що буде отримана достатня оподатковуваний прибуток, що дозволяє відшкодувати частину або всю суму даного активу. Відстрочені податкові активи і зобов'язання оцінюються виходячи з податкових ставок, які, імовірно, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або погашення відповідних зобов'язань на основі податкових ставок (та податкових законів), що діють або фактично діючих на звітну дату. Оцінка відстрочених податкових зобов'язань і активів відображає податкові наслідки, які могли б виникнути в залежності від способу, яким Товариство припускає, на звітну дату, відшкодувати актив або погасити балансову вартість своїх активів і зобов'язань. Поточний і відстрочений податки визнаються в прибутку чи збитку, крім тих випадків коли вони відносяться до статей, які визнаються в складі інших сукупних доходів або безпосередньо у складі капіталу. В цьому випадку поточний і відстрочений податки також визнаються у складі інших сукупних доходів або безпосередньо у складі капіталу, відповідно. У разі коли поточний або відстрочений податки виникають при первісному обліку об'єднання підприємств, податкове вплив включається в облік об'єднання підприємств.

800500-35 Дивіденди визнаються в складі власного капіталу як його зниження в тому періоді, в якому вони були оголошені. Дивіденди оголошені, але не сплачені станом на звітну дату, визнаються як зобов'язання на звітну дату. Протягом 2025 року дивіденди не нараховувались та не виплачувались.

800500-37 При підготовці фінансової звітності Товариства, операції в валютах, відмінних від функціональної валюти цього товариства (іноземні валюти), визнаються із використанням офіційного курсу НБУ, переважаючим на дати відповідних операцій. На кінець кожного звітного періоду монетарні статті, деноміновані в іноземних валютах, перераховуються із використанням офіційного курсу НБУ, переважаючим на цю дату. Немонетарні статті, які відображені за справедливою вартістю, деноміновані в іноземних валютах, перераховуються із використанням офіційного курсу НБУ, переважаючим на дату визначення справедливої вартості. Немонетарні статті, які оцінюються за історичною вартістю в іноземній валюті, не перераховуються. Курсові різниці за монетарними статтями, що виникають в результаті зміни офіційного курсу НБУ, відображаються у звіті про прибутки та збитки того періоду, в якому вони виникають;

800500-38 Зобов'язання Товариства по внесках відповідно за пенсійними планами з встановленими внесками, в тому числі внесків до Державного пенсійного фонду України, визнаються в складі витрат на виплати працівникам в тому періоді, в якому вони підлягають сплаті. Заробітну плату, внески до фондів соціального страхування, оплачувані щорічні відпустки та лікарняні, премії і не грошові винагороди нараховуються у відповідних періодах. Товариство перераховує ЄСВ із заробітної плати своїх співробітників, відповідно до законодавства України. Ці виплати відносяться на витрати того періоду, в якому вони були понесені. Після виходу працівника на пенсію фінансові зобов'язання Товариство щодо соціальних виплат припиняються, і всі подальші виплати працівникам, які вийшли на пенсію, відносяться до компетенції державних і приватних накопичувальних пенсійних фондів.

800500-39 Основним і пріоритетним видом діяльності компаній Товариства є здійснення діяльності у наданні маркетингових послуг та надання в користування Торгових марок по Ліцензійних договорах. Структура доходів за сегментами (за групами продукції): 2025 2024 Сир плавлений 242 045 245 272 Сирний продукт плавлений 29 725 95 283 Сир твердий 970 147 988 462 Вершки вагові 192 984 121 266 Суха молочна сироватка 161 864 135 027 Сирний продукт твердий 315 497 285 845 Кисломолочна продукція та молоко питне 24 802 32 022 Інша продукція та послуги 90 957 106 937 Всього 2 028 021 2 010 114 Структура витрат за сегментами 2025 2024 Сир плавлений 195 593 218 227 Сирний продукт плавлений 25 497 74 478 Сир твердий 920 055 968 480 Вершки вагові 130 387 90 553 Суха молочна сироватка 142 612 116 773 Сирний продукт твердий 327 604 295 381 Кисломолочна продукція та молоко питне 19 236 26 279 Інша продукція та послуги 83 959 96 089 Всього 1 844 943 1 886 260 Інформація про активи та капітальні інвестиції за видами діяльності не надається, відповідальним за прийняття управлінських рішень. Така інформація являється недосяжною і затрати на її розробку можуть бути значними, тому така інформація не розкривається. Географічні сегменти представляють формування виручки Товариства від продажу ліцензій, виконання робіт, надання послуг тільки в регіонах на території України. Географічні сегменти за межами України відсутні. Проте основним регіоном, в якому Товариство здійснює діяльність, являється Київ та Київська область. Доходи, отримані в інших регіонах, не перевищують 10% від загального обсягу доходів, тому інформація про діяльність за регіонами України не є важливою і не надається для розгляду органам, відповідальним за прийняття управлінських рішень.

800500-40 Після 31 грудня 2025 р. Товариство здійснювало свої операції в ході своєї звичайної діяльності та керівництво вважає, що воно вжило всі необхідні заходи для підтримки економічної стабільності Товариства в цих умовах. Події після дати балансу, які можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Товариства та потребують коригувань фінансової звітності чи додаткового розкриття інформації, відсутні.

800500-41 Витрати на реалізацію і збут за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років, були представлені таким чином: 2025 2024 Рекламні та маркетингові витрати 13 232 21 888 Транспортні витрати 24 615 26 700 Витрати на персонал 14 555 11 929 Тарні матеріали 1 634 1 397 Витрати на амортизацію 1 865 2 067 Ліцензійні витрати (роялті) 7 270 7 364 Митні збори і доставка продукції для реалізації 1 309 2 597 Послуги з управління 10 800 3 600 Страхування вантажів - - Інші 1 102 655 Всього 76 382 78 197 Суму витрат на збут зменшено на суму операцій з надання знижок та бонусів, відповідно до п.47 МСФЗ 15 у 2025 році в розмірі 44 053 тис. грн., та відповідно в 2024 році в розмірі 76 150 тис. грн. Інші доходи та витрати за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років, були представлені таким чином: 2025 2024 Фінансовий результат від реалізації фінансових інвестицій - - Фінансовий результат від вибуття основних засобів (123) (33) Благодійні внески - - Пені і штрафи - - Доходи від страхового відшкодування 7 42 Інші витрати / (доходи), нетто 96 161 Всього (20) 170

800500-44 Справедлива вартість визначається як сума, яка була б отримана при продажу активу або сплачена при передачі зобов'язання в рамках звичайної операції між учасниками ринку на дату оцінки. Оцінка справедливої вартості базується на припущенні, що операція з продажу активу або передачі зобов'язання відбудеться або на основному ринку для активу або зобов'язання, або, при відсутності основного ринку, на найбільш вигідному ринку для даного активу або зобов'язання. Основний або найбільш вигідний ринки повинні бути досяжними для Товариства. Справедлива вартість активу або зобов'язання оцінюється з використанням припущень, які учасники ринку будуть використовувати при визначенні ціни активу або зобов'язання, за умови, що учасники ринку будуть діяти з найкращого економічною вигодою для себе. Справедлива вартість для цілей оцінки і / або розкриття інформації визначається на такій основі, за винятком операцій платежів на основі акцій, що належать до сфери застосування МСФЗ 2, операцій оренди в сфері застосування МСФЗ 16, а також оцінок, які можна порівняти зі справедливою вартістю, але при цьому які не є справедливою вартістю (наприклад, чистої вартості реалізації згідно з МСБО 2 чи вартості при використанні відповідно до МСБО 36). Оцінка справедливої вартості нефінансових активів враховує спроможність учасника ринку генерувати економічні вигоди в результаті найкращого і найбільш ефективного використання активу або шляхом його продажу іншому учаснику ринку, який буде використовувати даний актив найкращим і найбільш ефективним способом. Товариство використовує методики оцінки, які найбільше підходять в даних обставинах і для яких є в наявності достатні дані для оцінки справедливої вартості, максимально застосовуючи відповідні дані і скорочуючи використання неспостережуваних даних.

800500-45 Фінансові активи та фінансові зобов'язання визнаються, коли Товариство стає стороною в контрактних взаємовідносинах щодо даного інструменту. Фінансові активи і фінансові зобов'язання спочатку оцінюються за справедливою вартістю. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він не оцінюється за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Компанія під час первісного визнання має право безвідклично призначити фінансовий актив як такий, що оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо таке рішення усуває або значно зменшує невідповідність в оцінці або визнанні, що в іншому випадку виникла б при оцінці активів або зобов’язань, або при визнанні прибутків і збитків за ними на різних основах.

80000-48 Фінансові доходи та витрати за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років, були представлені таким чином: 2025 2024 Дивіденди - - Процентні витрати за корпоративними облігаціями (Примітка 22) (64 191) (53 849) Процентні витрати за позиками (25) (22) Проценти за орендними зобов’язаннями - - Фінансові витрати з дисконтування (5 197) (4 771) Амортизація премій за корпоративними облігаціями (Примітка 22) - - Проценти отримані 283 297 Процентні доходи за ефективною ставкою відсотка 5 008 7 871 Всього (64 122) (50 474)

800500-51 Фінансові активи Компанія класифікує фінансові активи як такі, що надалі оцінюються за • амортизованою собівартістю, • справедливою вартістю через інший сукупний дохід або • справедливою вартістю через прибуток або збиток Класифікація здійснюється на основі обох таких критеріїв: • бізнес-моделі суб’єкта господарювання з управління фінансовими активами; та • установленими договором характеристиками грошових потоків за фінансовим активом. Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю в разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: • фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для одержання договірних грошових потоків; і • договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід у разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: • фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів, і • договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він не оцінюється за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Компанія під час первісного визнання має право безвідклично призначити фінансовий актив як такий, що оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо таке рішення усуває або значно зменшує невідповідність в оцінці або визнанні, що в іншому випадку виникла б при оцінці активів або зобов’язань, або при визнанні прибутків і збитків за ними на різних основах. Фінансові зобов’язання Компанія здійснює класифікацію всіх фінансових зобов’язань як таких, що в подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю, за винятком: • фінансових зобов’язань, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. • фінансових зобов’язань, що виникають у разі невідповідності передавання фінансового активу критеріям для припинення визнання або в разі застосування підходу подальшої участі. • договорів фінансової гарантії. • умовної компенсації, визнаної набувачем при об’єднанні бізнесу, до якого застосовується МСФЗ 3 «Об’єднання бізнесу». Компанія має право під час первісного визнання безвідклично віднести фінансове зобов’язання до категорії тих, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо таке рішення забезпечує надання більш доречної інформації через одну з таких причин: • воно усуває або значно зменшує невідповідність в оцінці або визнанні, що в іншому випадку виникла б при оцінці активів або зобов’язань, або при визнанні прибутків і збитків за ними на різних основах; або • група фінансових зобов’язань або фінансових активів і фінансових зобов’язань перебуває в управлінні, а її показники ефективності оцінюються на основі справедливої вартості згідно з документально оформленою стратегією управління ризиком або стратегією інвестування. Взаємозалік фінансових активів та зобов’язань Фінансові активи та фінансові зобов’язання не підлягають взаємозаліку за винятком тих випадків, коли Компанія: • на поточний момент має законне право на залік визнаних сум (існує договір між сторонами про взаємозалік заборгованостей); і • має намір або провести розрахунок шляхом заліку зустрічних вимог, або одночасно реалізувати актив та виконати зобов’язання. Первісна оцінка фінансових активів та зобов’язань За винятком торговельної дебіторської заборгованості, Компанія під час первісного визнання оцінює фінансовий актив або фінансове зобов’язання за його справедливою вартістю плюс або мінус (у випадку фінансового активу або фінансового зобов’язання, що не оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток) витрати на операцію, що можуть бути безпосередньо віднесені на придбання або випуск фінансового активу або фінансового зобов’язання. При первісному визнанні Компанія оцінює торговельну дебіторську заборгованість за ціною операції (згідно з визначенням, наведеним у МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами»), якщо торговельна дебіторська заборгованість не містить значного компоненту фінансування згідно з МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами». Подальша оцінка фінансових активів та зобов’язань Подальша оцінка фінансового активу або фінансового зобов’язання здійснюється відповідно до його класифікації.

800500-53 При визначенні справедливої вартості Товариство використовує наступну ієрархію справедливої вартості за рівнями: Рівень ієрархії Тип вхідних даних Приклади даних Вхідні дані 1-го рівня Ціни котирування на активних ринках на ідентичні активи, до яких суб’єкт господарювання може мати доступ на дату оцінки – на біржових ринках – ціни закриття; – на позабіржових (дилерських) ринках – ціна попиту та пропозиції; – на посередницьких ринках – ціни завершених операцій з придбання аналогічних фінансових інструментів, які можна отримати із комунікаційних електронних мереж; – на ринках без участі посередників угоди укладаються без участі третіх сторін, що обмежує коло інсайдерів та ускладнює отримання відповідної інформації щодо цін на базові активи Вхідні дані 2-го рівня Вхідні дані (окрім цін котирування, віднесених до 1-го рівня), які можна спостерігати для фінансової інвестиції чи їхніх однорідних груп, прямо або опосередковано – ціни котирування на подібні фінансові інвестиції на активних ринках; – ціни котирування на ідентичні або подібні фінансові інвестиції на ринках, які не є активними; – вхідні дані, окрім цін котирування, які можна спостерігати для фінансової інвестиції, наприклад: ставки відсотка та криві дохідності, що спостерігаються на звичайних інтервалах котирування, допустима змінність і кредитні спреди; – вхідні дані, підтверджені ринком Вхідні дані 3-го рівня Вхідні дані для фінансової інвестиції, яких немає у відкритому доступі – закриті вхідні дані – ціна виходу (ціна, яка була б отримана за продаж фінансової інвестиції) на дату оцінки з позиції учасника ринку, який утримує фінансову інвестицію; – фінансовий прогноз, побудований за допомогою власних даних суб’єкта господарювання, якщо немає інформації, яку можна доволі легко отримати, що вказувала б на те, що учасники ринку користуватимуться іншими припущеннями Ієрархія справедливої вартості віддає пріоритет цінам на активному ринку для ідентичних активів або зобов’язань (дані рівня1) У разі відсутності активного ринку, справедливу вартість нематеріальних активів визначати на рівні собівартості за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення (торговельні марки придбані; права на випуск продукції; патенти або товарні знаки). У разі відсутності активного ринку для інших активів/зобов’язань для визначення справедливої вартості Компанія користується наступними методами: витратний – відображає суму, яка потрібна була б зараз, щоб замінити експлуатаційну потужність активу (яку часто називають поточною вартістю заміщення); дохідний- перетворює майбутні суми (наприклад, грошові потоки або доходи та витрати) в одну поточну (дисконтовану) величину. При даному підході оцінка справедливої вартості відображає нинішні ринкові очікування стосовно таких майбутніх величин; ринковий - використовує ціни та іншу доречну інформацію, що генерується операціями ринку з ідентичними або зіставними (тобто подібними) активами, зобов’язаннями або групою активів і зобов’язань; При визначенні справедливої вартості за витратним або дохідним методом керуються принципом консерватизму: в цілях мінімізації комерційних ризиків наводити в якості справедливої вартості найменшу з двох оцінок , отриманих за вищенаведеними методами. Справедлива вартість фінансових активів та зобов'язань, які відображаються в обліку за амортизованою вартістю, визначається шляхом дисконтування майбутніх договірних грошових потоків, очікуваних до отримання за поточною ринковою процентною ставкою, яка є доступною для Товариства, для подібних фінансових інструментів з аналогічним терміном погашення. Керівництво вважає, що балансова вартість фінансових активів та зобов'язань приблизно дорівнює їх справедливій вартості. Аналіз активів і зобов’язань за справедливою вартістю, за рівнями її оцінки станом на 31.12.2025: Справедлива вартість за різними моделями оцінки Всього справедлива вартість Всього балансова вартість Рівень І Рівень ІІ Рівень ІІІ Активи, які оцінюються за справедливою вартістю Основні засоби - - 71 111 71 111 71 111 Активи, справедлива вартість яких розкривається Грошові кошти - - 36 173 36 173 36 173 Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги - 214 849 214 849 214 849 Зобов’язання, справедлива вартість яких розкривається Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги - - 87 286 87 286 87 286 Кредити та запозичення - - - - - Заборгованість по договорам реструктуризації - - - - - У 2025 році переведення між Рівнем 1 і Рівнем 2 ієрархії справедливої вартості не здійснювалися.

800500-56 Операційний ризик – це ризик, що виникає внаслідок людських, технічних і технологічних помилок. Операційний ризик пов’язаний з функціонуванням галузі економіки, фінансовими ринками, забезпеченням сировиною, ринками збуту, інтенсивністю конкуренції. Операційний ризик включає в себе також ризик змін у нормативно-правовому регулюванні. Станом на 31 грудня 2025 року, у зв’язку з економічною кризою, кількість операційного ризику значна, якість управління потребує вдосконалення, сукупний ризик високий, напрям ризику зростає. Під валютним ризиком товариство розуміє наявний або потенційний ризик для прибутку і капіталу, який виникає внаслідок несприятливої зміни обмінних валютних курсів. Станом на 31 грудня 2025 року кількість валютного ризику помірна. Юридичний ризик — це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через порушення або недотримання товариством вимог законів, нормативно-правових актів, угод, прийнятої практики або етичних норм, а також через можливість двозначного тлумачення встановлених законів або правил. На сьогоднішній день в Україні існує комерційне і, особливо, податкове законодавство, положення якого допускають різну інтерпретацію. Крім того, встановилася практика, коли податкові органи на свій власний розсуд приймають рішення, у той час як нормативна база для такого рішення є недостатньою. Всі ці умови призводять до виникнення юридичного ризику, який може в майбутньому призвести до сплати штрафних санкцій та адміністративних стягнень. Протягом 2025 року не було випадків невідповідності діяльності товариства вимогам регулятивних органів, яка могла б суттєво вплинути на фінансову звітність в разі її наявності. Станом на 31 грудня 2025 року сукупний юридичний ризик помірний. Ризик репутації – це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через несприятливе сприймання іміджу товариства клієнтами, контрагентами, акціонерами або регулятивними органами. Станом на 31.12.2025 року сукупний ризик репутації низький, напрям ризику стабільний. Стратегічний ризик - це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через неправильні управлінські рішення, неналежну реалізацію рішень і неадекватне реагування на зміни в бізнес-середовищі. Станом на 31.12.2025 року сукупний стратегічний ризик помірний, напрям ризику зростає. Система оцінювання та управління ризиками товариства охоплює всі ризики притаманні діяльності товариства, забезпечує виявлення, вимірювання та контроль кількості ризиків. Управління капіталом та ризиками передбачає наявність послідовних рішень, процесів, кваліфікованого персоналу і систем контролю. Корпоративне управління забезпечує чесний та прозорий бізнес, відповідальність та підзвітність усіх залучених до цього сторін.

800500-58 Адміністративні витрати за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років, були представлені таким чином: 2025 2024 Витрати на персонал 18 413 16 610 Отримані послуги 7 862 3 222 Вартість запасів 2 843 905 Послуги банків 573 633 Витрати на оренду 12 457 Витрати на амортизацію 1 328 809 Податки 514 616 Ремонт і обслуговування основних засобів 4 403 3 677 Витрати на послуги зв'язку 220 194 Страхування 298 244 Аудит 849 926 Інші 1 064 1 538 Всього 38 379 29 831

800500-59 Фінансова звітність ТОВ «Пирятинський сирзавод» складена станом на 31 грудня 2025 року, звітним періодом є 2025 рік. Фінансова звітність підготовлена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – МСФЗ). Датою переходу на МСФЗ є 1 січня 2019 року. Ця фінансова звітність складена на основі облікових даних ТОВ «Пирятинський сирзавод», відповідним чином скоригованих і перекласифікованих для представлення згідно з МСФЗ. Функціональною валютою ведення бухгалтерського обліку є гривня (надалі – грн.). Фінансова звітність представлена в тисячах українських гривень (далі – тис. грн.), якщо не зазначено інше. Монетарні активи і зобов’язання в іноземній валюті відображені у фінансової звітності у гривневому еквіваленті за офіційним курсом Національного банку України на 31.12.2025 року. Виправлень помилок в фінансовій звітності за 2025 рік за минулі роки не було. Оприлюднення фінансової звітності проводиться у відповідності з вимогами законодавства України.

800500-60 Товариство складає фінансову звітність на основі принципу безперервності. Управлінський персонал не має намірів ліквідувати товариство чи припинити діяльність. Станом на 31 грудня 2025 року управлінським персоналом було здійснено оцінку, згідно з якою товариство буде в подальшому здійснювати свою діяльність на підставі принципу безперервності. Управлінському персоналу не відомо про суттєві невизначеності, пов'язані з подіями чи умовами, крім наявності в Україні економічної кризи, які можуть спричинити значний сумнів щодо здатності товариства продовжувати діяльність на безперервній основі. 24 лютого 2022 року Російська Федерація почала збройну агресію проти України, у зв’язку з цим, на підставі Указу Президента України від 24.02.2022 №64/2022 “Про введення воєнного стану в Україні”, затвердженого Законом України від 24.02.2022 №2102-ІХ. відповідно до пункту 20 частини першої статті 106 Конституції України, Закону України "Про правовий режим воєнного стану", на всій території держави введено воєнний стан. На часткову зміну статті 1 Указу Президента України від 24 лютого 2022 року № 64/2022 "Про введення воєнного стану в Україні", затвердженого Законом України від 24 лютого 2022 року № 2102-IX (зі змінами, внесеними Указом від 14 березня 2022 року № 133/2022, затвердженим Законом України від 15 березня 2022 року № 2119-IX, Указом від 18 квітня 2022 року № 259/2022, затвердженим Законом України від 21 квітня 2022 року № 2212-IX, Указом від 17 травня 2022 року № 341/2022, затвердженим Законом України від 22 травня 2022 року № 2263-IX, Указом від 12 серпня 2022 року № 573/2022, затвердженим Законом України від 15 серпня 2022 року № 2500-IX, Указом від 7 листопада 2022 року № 757/2022, затвердженим Законом України від 16 листопада 2022 року № 2738-IX, Указом від 6 лютого 2023 року № 58/2023, затвердженим Законом України від 7 лютого 2023 року № 2915-IX, Указом від 1 травня 2023 року № 254/2023, затвердженим Законом України від 2 травня 2023 року № 3057-IX, та Указом від 26 липня 2023 року № 451/2023, затвердженим Законом України від 27 липня 2023 року № 3275-IX, затвердженим Законом України від 5 лютого 2024 року N 49/2024,затвердженим Законом України від 6 травня 2024 року N 271/2024, затвердженим Законом України від 23 липня 2024 року N 469/2024,затвердженим Законом України від 28 жовтня 2024 року N 740/2024, Указом Президента України від 23 липня 2024 року № 469/2024, затверджений Законом України від 23 липня 2024 року № 3891-IX; Указом Президента України від 29 жовтня 2024 року № 740/2024, затверджений Законом України від 29 жовтня 2024 року № 4024-IX; Указом Президента України від 28 січня 2025 року № 1/2025,затверджений Законом України від 28 січня 2025 року № 4172-IX; Указом Президента України від 30 квітня 2025 року № 282/2025, затверджений Законом України від 6 травня 2025 року № 4512-IX; Указом Президента України від 23 липня 2025 року № 522/2025, затверджений Законом України від 23 липня 2025 року № 4920-IX; Указом Президента України від 20 жовтня 2025 року № 793/2025, затверджений Законом України від 20 жовтня 2025 року № 14128; Указом Президента України від 12 січня 2026 року № 40/2026, затверджений Законом України від 14 січня 2026 року № 14366-IX продовжено на 90 діб —3 лютого 2026 року до 4 травня 2026 року. В умовах вторгнення Російської Федерації на територію України Товариство продовжує працювати, виплачувати заробітну плату працівникам та своєчасно виконує свої обов’язки зі сплати податків та інші зобов’язання. В той же час наявні обставини, які можуть мати негативний вплив на фінансове становище Товариства, а саме: - активи Товариства схильні до ризику пошкодження внаслідок ракетних та артилерійських ударів, які регулярно наносяться російськими збройними формуваннями по території України. Враховуючи фактор військових дій в Україні, є неможливим врахувати всі негативні обставини, які можуть виникнути в зв’язку з цим. Керівництво вважає, що в 2025р. вжило всіх необхідних заходів для покращення фінансової стійкості Товариства, але виникли негативні події після звітного періоду, а саме військове вторгнення 24 лютого 2022 року Російської Федерації в Україну. Ці події можуть вплинути на ризик суттєвої невизначеності щодо безперервності діяльності Товариства в Україні. Активи Товариства схильні до ризику пошкодження внаслідок ракетних та артилерійських ударів, які регулярно наносяться російськими збройними формуваннями по території України. Наразі вплив даного питання на фінансову звітність не можна достовірно оцінити. Керівництво вважає, що воно вживає всі необхідні заходи для забезпечення стійкості бізнесу Товариства в теперішніх умовах, непередбачувані подальші події, пов’язані з військовими діями Росії на території України та погіршення в економіці можуть негативно впливати на результати діяльності Товариства та його фінансове становище, у спосіб, що не може бути визначений на даний момент. Всі необхідні коригування будуть внесені до фінансової звітності, як тільки про них буде відомо.

800500-65 Витрати з податку на прибуток представляють собою суму поточного та відстроченого податків. Поточний податок - Поточні зобов'язання з податку на прибуток визначаються на основі оподатковуваного прибутку за рік. Оподатковуваний прибуток відрізняється від прибутку або збитку, відображених у складі прибутку або збитку, так як в неї не включаються статті доходів або витрат, які підлягають оподаткуванню або віднесенню на валові витрати в цілях оподаткування в інші роки, а також вона не включає статті, які ніколи не оподатковуються або не відносяться до валових витрат з метою оподаткування. Зобов'язання Товариства з поточного податку на прибуток розраховується з використанням податкових ставок, що діють або фактично діючих на кінець звітного періоду.

800500-67 Компенсація ключовому управлінському персоналу - Ключовий персонал представлений вищим менеджментом компаній Товариства. Протягом років, що закінчився 31 грудня 2025 та 2024 років, компенсація ключовому управлінському персоналу Товариства, була представлена наступним чином: 2025 2024 Компенсація і відповідні податки 4 902 4 815 Відповідно до умов укладених контрактів за виконання обов’язків керівникові нараховується заробітна плата та премії, виходячи з установленого посадового окладу і фактично відпрацьованого часу. Крім того керівнику надаються соціальні пільги, що передбачені законодавством України та, які поширюються на всіх членів трудового колективу. Керівнику надається щорічна оплачувана відпустка тривалістю згідно з діючим законодавством та колективним договором.

800500-70 Станом на 31 грудня 2025 року первісна вартість повністю з амортизованих об’єктів, які ще використовуються, становила 1 599,0 тис. грн. (31 грудня 2024 року : 8 121,0 тис. грн. ;31 грудня 2023 року: 6 878,0 тис. грн.;31 грудня 2022 року: 4 728,0 тис. грн.). Нематеріальних активів, що контролюються товариством, але не визнані активами, у зв’язку з невідповідністю критеріям визнання, наведеним в МСБО 38 «Нематеріальні активи», немає. Нематеріальних активів з обмеженим правом володіння та заставлених в якості забезпечення зобов’язань товариство не має. Нематеріальних активів, корисність яких зменшилась, товариство не має. Протягом звітного періоду змін методів амортизації та термінів корисного використання нематеріальних активів не було. Протягом звітного періоду товариством не здійснювалася переоцінка вартості нематеріальних активів, зважаючи на відсутність свідчень істотної зміни їх вартості.

800500-73 Метод ефективної процентної ставки являє собою метод розрахунку амортизованої вартості боргового інструменту та розподілу процентних доходів протягом відповідного періоду. Ефективна процентна ставка являє собою ставку, яка точно дисконтує очікувані майбутні надходження грошових коштів, включаючи всі гонорари за договорами сплачені або отримані, які становлять невід'ємну частину ефективної процентної ставки, витрати на операцію та інші премії або дисконти, протягом якого очікується використання боргового інструменту або , коли доцільно, коротшого періоду до чистої балансової вартості на момент первісного визнання. Доходи визнаються на основі ефективної процентної ставки для боргових інструментів, крім фінансових активів, що класифіковані як оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки у складі прибутку або збитку.

800500-77 Запаси відображаються за найменшою з двох величин: первісної вартості і чистої вартості реалізації. Первісна вартість запасів включає вартість сировини і, у разі необхідності, прямі витрати на оплату праці і ті накладні витрати, які були понесені в зв'язку з доведенням запасів до їх поточного стану та місця розташування. Вартість запасів визначається за методом середньозваженої вартості. Чиста вартість реалізації розраховується виходячи з передбачуваної ціни продажу, за вирахуванням всіх передбачуваних витрат на завершення виробництва і витрат на маркетинг, реалізацію і збут

800500-82 Власний капітал — це частина в активах Компанії, що залишається після вирахування його зобов’язань (чисті активи).Власний капітал Компанії складається з: • Зареєстрований (статутний) капітал; • Додатковий капітал; • Резервний капітал; Нерозподілений прибуток (непокритий збиток). Протягом 2025-2024 років змін в статутному капіталі товариства не відбувалося. Затверджений, випущений і повністю оплачений акціонерний капітал Материнської компанії за станом на 31 грудня 2025 року був представлений таким чином: Найменування акціонера: Балансова вартість Кількість акцій Доля власності, % Приватне акціонерне товариство «Молочний Альянс" 13340 - 99,9251 Товариство з обмеженою відповідальністю «Еталон Ессет Менеджмент КУА" 10 - 0,0749 Всього 13 350 Акціонерний капітал Материнської компанії складається з 13 350 тисяч акцій, кожна з яких має право на один голос і рівне право на отримання дивідендів. Протягом 2025 року дивіденди не нараховувались та не виплачувались. Протягом 2024 року дивіденди не нараховувались та не виплачувались. Чисті активи товариства. Станом на 31 грудня 2025 року вартість чистих активів товариства становить 112 894 тис. грн. і є більшою статутного капіталу на 99 544 тис. грн., що відповідає вимогам чинного законодавства України, зокрема статті 155 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 р. № 435-IV

800500-85 Об’єктом обліку в операціях оренди є окремий договір оренди. Якщо договір оренди має опцію пролонгації і очікується, що Товариство скористається таким правом пролонгації, розрахунковим періодом для оцінки прав оренди і зобов’язань з оренди приймається: • за об’єктами нерухомості – до 5 років включно ; • за іншими об’єктами – до 3 років включно. Після первісного визнання у сумі теперішньої вартості орендних платежів, які ще не здійснені на дату визнання, оцінка активу у вигляді права оренди здійснюється за первісною вартістю, крім виключень, передбачених МСФЗ 16 «Оренда». Нарахування амортизації об’єктів прав оренди здійснюється на щомісячній основі, починаючи з місяця наступного за місяцем визнання активу і проводиться щомісячно до дати вибуття активу та припинення його визнання. Товариство не застосовує спрощення практичного характеру щодо обліку компонентів, які не є орендою разом з компонентом, який є орендою. В договорах оренди, в яких товариство виступає орендарем, компоненти оренди відокремлюються від компонентів, які не є орендою і які обліковуються згідно з іншими стандартами (наприклад, комунальні платежі та інші додаткові платежі, передбачені договорами оренди). Для цілей застосування спрощень практичного характеру активами низької вартості вважаються активи вартістю менше ніж 30 мінімальних заробітних плат, встановлених на 1 січня звітного року. Права оренди об’єктів низької вартості не визнаються у звіті про фінансовий стан. Орендні платежі (витрати) в операціях оренди активів низької вартості визнаються лінійним методом протягом терміну оренди. Активи у вигляді прав оренди відображаються у звіті про фінансовий стан у складі інших необоротних активів із розкриттям детальної інформації у примітках до фінансової звітності. Зобов’язання за договорами оренди відображаються у звіті про фінансовий стан у складі інших довгострокових і поточних зобов’язань із розкриттям детальної інформації у примітках до фінансової звітності. Якщо Компанія є орендодавцем, при класифікації оренди в якості фінансової або операційної використовуються вимоги п.63-64 МСФЗ 16 «Оренда». Розподіл орендних платежів за договорами оренди здійснюється з використанням ставки дисконтування / процентної ставки, джерелом визначення якої слугують статистичні дані Національного Банку України про кредитні ставки за новими кредитами нефінансовим корпораціям з врахуванням строку та валюти фінансування. Станом на кінець року Товариство аналізує та проводить щорічну інвентаризацію строків погашення зобов'язань з оренди. У 2025 році загальна сума грошових відтоків по оренді склала 4 612,0 тис. грн.; у 2024р.- 4 595 тис. грн.; у 2023р.- 3 645 тис. грн. Активи з оренди в балансі відображені в рядку 1090 « Інші необоротні активи». Протягом 2025 року товариство не здійснювало операцій з фінансової оренди. За договорами операційної оренди, як орендар, товариство наводить наступну інформацію: договорів невідмовної оренди та невідмовної суборенди товариство не укладало; непередбачені орендні платежі договорами оренди не передбачені; вибір між поновленням або придбанням активу та застереження щодо зміни цін договорами оренди не передбачені; обмеження договорами оренди не передбачені.

85000-86 Ризик ліквідності полягає в недостатності ліквідних активів у Товариства для вчасного розрахунку за своїми зобов’язаннями. Товариство мінімізує ризик ліквідності за рахунок розробки планів руху грошових коштів, платіжних календарів, контролю їх виконання, постійного підтримання мінімально необхідного обсягу ліквідних активів.

800500-88 Кредити та дебіторська заборгованість є непохідні фінансові активи з фіксованими або обумовленими платежами, які не котируються на активному ринку. Кредити та дебіторська заборгованість (включаючи кредити, надані постачальникам Товариства, торговельну та іншу дебіторську заборгованість, грошові кошти та їх еквіваленти) оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки, за вирахуванням будь-якого знецінення. Процентні доходи визнаються шляхом застосування ефективної процентної ставки, за винятком короткострокової дебіторської заборгованості, коли вплив дисконтування буде неістотним. Відповідні резерви під сумнівну заборгованість визнаються в прибутку чи збитку, коли є об'єктивні свідчення того, що актив знецінився. Визнаний резерв оцінюється як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованих за ефективною процентною ставкою, розрахованої при первісному визнанні.

800500-89.1 Політика управління ризиками Товариства реалізується через механізми класифікації та оцінки ризиків, встановлення допустимих рівнів ризиків, розробки засобів їх обмеження, уникнення та передачі. Основним ринковим ризиком для Товариства є коливання цін на енергоносії, сировину та інші матеріали, які використовуються для виробництва продукції внаслідок дії різноманітних факторів. Адміністрацією вибраний такий рівень управління ризиком, за якого забезпечується максимально широкий діапазон охоплення їх можливих виникнень, їх розумне обґрунтоване прийняття рішень і зведення ступеня їхнього впливу на нього до мінімально можливих меж.

800500-102 Інші операційні доходи та витрати за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років, були представлені таким чином: 2025 2024 Операційна оренда активів 185 168 Операційна курсова різниця (нетто) (1 899) 2 884 Реалізація інших оборотних активів 1 341 468 Доходи від зменшення резервів та забезпечень 892 7 314 Дохід від купівлі іноземної валюти - 443 Роялті отримані - - Збиток від зміни очікуваних кредитних збитків (1 039) (6 535) Витрати на персонал (4 220) (4 052) Інші 1 714 (4 091) Всього (3 026) (3 401)

800500-107 Об’єкт основних засобів підлягає визнанню як актив тільки в тому випадку, якщо: • є ймовірність, що пов’язані з ним майбутні економічні вигоди надійдуть до Компанії; • собівартість об’єкта можна достовірно оцінити. Об’єкт основних засобів, який може бути визнаний як актив та придбаний за грошові кошти, підлягає оцінці за собівартістю. Собівартість об’єкта основних засобів включає в себе: • ціну його придбання, включаючи імпортні мита , • будь-які витрати, безпосередньо пов’язані з доставкою активу до місця розташування та приведення його в стан, необхідний для експлуатації. • Інші витрати, передбачені МСБО 16 «Основні засоби». Всі об’єкти основних засобів, придбані, отримані або вироблені своїми силами, але не готові до експлуатації, капіталізуються у складі активів у стадії створення. Після готовності об’єкта до експлуатації, об’єкти переводяться на відповідні рахунки основних засобів. Одиницею обліку основних засобів є інвентарний об’єкт. Інвентарним об’єктом основних засобів визнається об’єкт з усіма пристосуваннями і приладдям, або окремий конструктивно відокремлений предмет, призначений для виконання певних самостійних функцій, або відокремлений комплекс конструктивно з’єднаних предметів, що становлять єдине ціле і призначений для виконання певної роботи. Об’єкти, зі строком корисної експлуатації більше одного року, вартість яких є несуттєвою, обліковуються на окремому рахунку у складі малоцінних необоротних матеріальних активів з нарахуванням амортизації на дату їх визнання у повному розмірі їх вартості (100 % зносу). Для цілей даного абзацу суттєвість визначається відповідно до вимог до основних засобів, встановлених Податковим кодексом України. Малоцінні необоротні матеріальні активи з нарахованим зносом подаються у фінансовій звітності на нетто-основі і не розкриваються окремо в примітках до річної фінансової звітності. Нарахування зносу малоцінних необоротних матеріальних активів відноситься до витрат за функціональним призначенням. Об’єкти соціальної інфраструктури, які генерують економічні вигоди, обліковуються в складі інших основних засобів та подаються у Звіті про фінансовий стан у складі основних засобів. Об’єкти соціальної інфраструктури, які не генерують економічні вигоди, та основні засоби невиробничого характеру обліковуються в складі інших основних засобів з нарахуванням амортизації відповідно до цієї Облікової політики, а у фінансовій звітності подаються у звіті про фінансовий стан в складі необоротних активів як інші необоротні активи. Об’єкти основних засобів, які були придбані (побудовані) з метою продажу, класифікуються як товари для перепродажу та враховуються відповідно до глави 6 «Запаси» цього розділу. У своїй звітності Компанія використовує модель обліку за собівартістю. Після визнання активом, об’єкт основних засобів слід обліковувати за його собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Перегляд облікових оцінок щодо основних засобів (термін корисної служби, метод амортизації, ліквідаційна вартість тощо) здійснюється щонайменше на річну звітну дату (або на дату річної інвентаризації, що максимально наближена до звітної дати), або частіше, за наявності явних свідчень їх змін. Амортизація основних засобів розраховується прямолінійним методом відповідно до строків корисної служби. Для цілей розрахунку амортизації обов’язково визначається ліквідаційна вартість основних засобів. Нарахування амортизації на актив починається з місяця наступного за місяцем придатності активу до використання і проводиться щомісячно до дати вибуття активу та припинення його визнання. Амортизація об’єктів інших необоротних активів, включених до складу малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується в момент готовності до експлуатації у сумі 100% собівартості. Станом на 31 грудня 2025 року у товариства: відсутні основні засоби, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція); відсутні контрактні зобов’язання, пов’язані з придбанням основних засобів; відсутні компенсації третіх сторін за об’єкти основних засобів, корисність яких зменшилася, або які були втрачені чи передані. Протягом 2025 року товариство не отримувало основні засоби в результаті об'єднання підприємств. В 2025 році не здійснювалась переоцінка основних засобів до їх справедливої вартості. Змін первісної вартості та суми зносу основних засобів не було. Протягом 2025 року товариство не отримувало основні засоби за рахунок цільового фінансування. Станом на 31 грудня 2025 року товариство не має основних засобів, отриманих в фінансову оренду. Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу. Незавершені капітальні інвестиції станом на 31.12.2025 рік відсутні, всі основні засоби введено до експлуатації. Станом на 31 грудня 2025 року первісна вартість повністю з амортизованих об’єктів, які ще використовуються, становила 91 916 тис. грн. (31 грудня 2024 року: 131 933,0 тис. грн.). (31 грудня 2023 року: 129 726,0 тис. грн.). (31 грудня 2022 року:150 369,0 тис. грн.). Станом на 31 грудня 2025 року первісна вартість залучених транспортних засобів на підставі ч. 3 ст. 6 Закону № 3543 становить 2 575,0 тис. грн. чиста балансова вартість становить 62,0 тис. грн. Згідно з Генеральним договором кредитування №11460796000 від 29.08.2013 року , 14.01.2025 року укладений Договір №1781161 застави майна ( обладнання, основних засобів), укладений між АТ «УКРСИББАНК» та ТОВ «Пирятинський сирзавод». Сума переданого майна у заставу складає 73 539 тис. грн.

800500-108 Забезпечення визнаються товариством тільки тоді, коли є юридичні або ті, що випливають з практики, зобов’язання, що виникли внаслідок минулих подій, та існує висока ймовірність того, що погашення цього зобов’язання потребує вибуття ресурсів, а також може бути здійснена достовірна оцінка для визнання забезпечення. Сума, визнана у якості забезпечення, представляє собою найбільш точну оцінку виплат, необхідних для погашення поточного зобов’язання на звітну дату, приймаючи до уваги ризики та невизначеність, пов’язані із зобов’язанням. Якщо для розрахунку забезпечення використовуються грошові потоки, які необхідні для погашення поточного зобов’язання, балансовою вартістю забезпечення вважається дисконтована вартість таких грошових потоків. Резерв відпусток, формується щомісячно виходячи з фонду оплати праці і розрахункового коефіцієнта. Коефіцієнт встановлюється, на підставі проведеного розрахунку та закріплюється наказом по підприємству у певному розмірі до фонду заробітної плати з урахуванням єдиного соціального внеску нарахованого на фонд оплати праці. Резерви використовуються тільки на тi цілі, для яких вони були створені. Переоцінка резервів здійснюється на кожну балансову дату. Створено інші забезпечення на суму аудиторських послуг перевірки фінансової звітності Товариства, складеної за період з 01.01.2025 по 31.12.2025 року. Згідно умов Договору закінчення аудиторської перевірки, без урахування обставин непереборної сили, до 24 квітня 2026 року. Акт виконаних робіт та оплата послуг у 2026 році. Вид забезпечення Залишок на початок звітного періоду Створено забезпечень Використано забезпечень Сторнування невикористаної частини забезпечень Сума очікуваного відшкодування витрат іншою стороною, що врахована при оцінці забезпечення Залишок на кінець звітного періоду Довгострокові забезпечення Забезпечення наступних витрат на виконання гарантійних зобов'язань - - - - - - Інші забезпечення - - - - - - Всього довгострокових забезпечень - - - - - - Поточні забезпечення Забезпечення на виплату відпусток працівникам 12 774 12 564 11 528 - - 13810 Інші забезпечення - 277 280 277 - - 280 Всього поточних забезпечень 13 051 12 844 11 805 - - 14 090

800500-112 У відповідності до вимог МСФЗ 24 «Розкриття інформації про пов'язані сторони» товариство розкриває інформацію щодо операцій і сальдо заборгованості між товариством та зв'язаними сторонами. До зв'язаних сторін товариство відносить: - юридичних осіб, які контролюють товариство (наприклад, материнська компанія); - юридичних та фізичних осіб, які мають таку частку в товаристві, яка надає їм змогу суттєво впливати на діяльність товариства (вважається, що часткою в компанії, яка дає змогу суттєво впливати на діяльність товариства, є частка в розмірі, що перевищує 50% статутного капіталу товариства); - юридичних осіб, які є дочірніми або асоційованими підприємствами для товариства; - юридичних осіб, які є спільним підприємством, в якому товариство є контролюючим учасником; - фізичних осіб – членів провідного управлінського персоналу товариства; - близьких родичів фізичних осіб, які мають частку в товаристві, яка надає їм змогу суттєво впливати на діяльність товариства, та членів провідного управлінського персоналу товариства. Операції між пов’язаними сторонами здійснюються за звичайними цінами

800500-118 Визнання, оцінка, подання та розкриття виручки здійснюється у відповідності до вимог МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами» (МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами»). Об’єктом обліку виручки є індивідуальний контракт з клієнтом. Під контрактом розуміється угода між двома або більше сторонами, яка породжує юридично захищені права та обов’язки, яка необов’язково має юридичну форму договору. Дохід визнається, коли (або у міру того, як) Компанія задовольняє зобов’язання щодо виконання, передаючи обіцяний товар або послугу (тобто актив) клієнтові. Актив передається, коли (або у міру того, як) клієнт отримує контроль над таким активом. Перегляд оцінки угод, не визнаних контрактами на попередні дати внаслідок невідповідності критеріям визнання, на предмет їх визнання здійснюється щонайменше на кожну проміжну звітну дату або за наявності очевидних подій, що свідчать про відповідність критеріям визнання. З метою визнання виручки прогресивно, у випадках дозволених МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами», застосовується метод результатів, зокрема, аналіз виконання обов’язків, завершених на дату оцінки, що підтверджується актами виконаних робіт (наданих послуг). За наявності компоненту фінансування в угодах з продажу застосовується спрощення практичного характеру щодо незастосування коригувань виручки, якщо в момент укладення угоди очікується, що період між поставкою і оплатою становить не більше 12 місяців. Контрактні активи подаються у звіті про фінансовий стан у складі поточних активів окремо від дебіторської заборгованості, якщо термін їх перетворення у дебіторську заборгованість не перевищує 12 місяців з дати визнання виручки або зі звітної дати, або як необоротний актив в протилежному випадку. Контрактні зобов’язання подаються у звіті про фінансовий стан у складі поточних зобов’язань окремо від кредиторської заборгованості, якщо термін їх перетворення у кредиторську заборгованість не перевищує 12 місяців з дати визнання попередньої оплати (чи зобов’язання з повернення) або зі звітної дати, або як довгострокові зобов’язання в протилежному випадку. Якщо інші операційні доходи підпадають під сферу дії МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами», вони визнаються відповідно до вищенаведених положень облікової політики. Якщо інші операційні доходи підпадають під сферу дії інших МСБО і МСФЗ, вони визнаються відповідно до вимог цих стандартів. Якщо послуги полягають у виконанні невизначеної кількості дій (операцій) за визначений період часу, то дохід визначається шляхом рівномірного його нарахування за цей період (крім випадків, коли інший метод краще визначає ступінь завершеності надання послуг). Якщо виручка від надання послуг не може бути достовірно оцінена і не існує імовірності відшкодування понесених видатків, то виручка не визнається, а понесені видатки визнаються витратами періоду в якому були понесені, і подаються у складі інших операційних витрат у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. При реалізації товарів, готової продукції, робіт та послуг за договорами комісії (агентськими договорами) виручка визнається за умови дотримання критеріїв, передбачених МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами» на дату, яка зазначена у звіті комісіонера (агента), якщо інше не передбачено умовами договору, укладеного між сторонами. З метою перерахунку доходів і витрат, виражених в іноземній валюті, застосовується обмінний курс НБУ.

800500-127 Кредиторська заборгованість оцінюється при первісному визнанні за справедливою вартістю і згодом оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Середній кредитний період, встановлений Товариству його торговими постачальниками протягом років, що закінчився 31 грудня 2025 і 2024 років, становив 61, 31, 28 і 14 днів відповідно. Відсотки на торговельну кредиторську заборгованість не нараховуються. До складу поточної заборгованості включена заборгованість з терміном погашення до одного року. Заборгованість з терміном погашення більше 12 місяців відображається в складі довгострокової заборгованості.

800500-128 Кредити та дебіторська заборгованість є непохідні фінансові активи з фіксованими або обумовленими платежами, які не котируються на активному ринку. Кредити та дебіторська заборгованість (включаючи кредити, надані постачальникам Товариства, торговельну та іншу дебіторську заборгованість, грошові кошти та їх еквіваленти) оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки, за вирахуванням будь-якого знецінення. Процентні доходи визнаються шляхом застосування ефективної процентної ставки, за винятком короткострокової дебіторської заборгованості, коли вплив дисконтування буде неістотним. Відповідні резерви під сумнівну заборгованість визнаються в прибутку чи збитку, коли є об'єктивні свідчення того, що актив знецінився. Визнаний резерв оцінюється як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованих за ефективною процентною ставкою, розрахованої при первісному визнанні.

800500-129 Доходи від реалізації оцінюються за справедливою вартістю компенсації отриманої або підлягає отриманню. Сума доходів зменшується на суму передбачуваних повернень від клієнтів, торгових знижок та інших аналогічних резервів. Доходи від реалізації товарів визнаються за умови виконання всіх наведених нижче умов: • Товариство передало покупцеві суттєві ризики і вигоди, пов'язані з володінням товаром; • Банк не зберігає за собою ні управлінських функцій в тій мірі, яка зазвичай асоціюється з володінням товарами, ні фактичного контролю над проданими товарами; • сума виручки може бути достовірно визначена; • існує висока ймовірність отримання економічних вигід, пов'язаних з операцією; • понесені або очікувані витрати, пов'язані з угодою, можуть бути достовірно визначені. При цьому доходи від реалізації товарів визнаються в момент їх доставки і передачі права володіння покупцеві. Доходи Товариства від реалізації за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років, включали: 2025 2024 Виручка від реалізації власної готової продукції 1 909 067 1 897 172 Виручка від реалізації товарів 116 845 110 547 Виручка від надання послуг 2 109 2 395 Всього 2 028 021 2 010 114 Суму доходів від реалізації зменшено на суму операцій з надання знижок та бонусів, відповідно до п.47 МСФЗ 15 в 2025 році в розмірі 44 053 тис. грн., та відповідно в 2024 році в розмірі 76 150 тис. грн.

Витрати на позики Витрати на позики включають: а) витрати на сплату відсотків та комісій по запозиченнях, обчислені за допомогою методу ефективного відсотка, як описано в МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка», щодо довгострокових позик (строком більше 12 місяців); б) витрати на сплату відсотків та комісій по запозиченнях у розмірі фактичних витрат на сплату відсотків у періоді, щодо короткострокових позик (строком не більше 12 місяців); б) фінансові витрати, пов’язані з фінансовою орендою і визнані згідно з МСБО 16 «Оренда»; в) курсові різниці, які виникають унаслідок отримання позик в іноземній валюті, якщо вони розглядаються як коригування витрат на сплату відсотків.

Позики і корпоративні облігації Позики і облігації, на які нараховуються відсотки, спочатку оцінюються за справедливою вартістю, за вирахуванням прямих витрат на здійснення операції, а згодом оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Будь-яка різниця між надходженнями (за вирахуванням витрат на здійснення операції) і сумою погашення або відшкодування визнається протягом строку дії позик і відбивається як фінансові витрати.

Грошові кошти та їх еквіваленти Грошові кошти та їх еквіваленти включають кошти в касі, грошові кошти на рахунках в банках і депозити з первісним строком погашення до трьох місяців.

Відстрочений податок - відстрочений податок визнається у відношенні різниць між балансовою вартістю активів і зобов'язань в цій фінансовій звітності та відповідною податковою базою, яка використовується для розрахунку оподатковуваного прибутку, і враховується з використанням методу балансових зобов'язань. Відстрочені податкові зобов'язання, як правило, визнаються для всіх тимчасових різниць, а відстрочені податкові активи зазвичай визнаються для всіх тимчасових різниць, що відносяться на валові витрати, в тій мірі, в якій існує ймовірність отримання достатнього оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можна буде реалізувати дані тимчасові різниці, що відносяться на валові витрати. Такі податкові активи і зобов'язання не визнаються, якщо тимчасові різниці виникають в результаті гудвілу або внаслідок первісного визнання (крім випадків об'єднання підприємств) інших активів і зобов'язань в рамках операції, яка не впливає ні на оподатковуваний, ні на обліковий прибуток. Відстрочені податкові зобов'язання визнаються щодо тимчасових різниць, пов'язаних з інвестиціями в дочірні підприємства та асоційовані компанії, а також за участю в спільних підприємствах, крім випадків коли Товариство може контролювати сторнування тимчасової різниці і існує ймовірність того, що тимчасова різниця не буде сторнована в доступному для огляду майбутньому. Відстрочені податкові активи, що виникають по тимчасових різницях, що відносяться на валові витрати, які пов'язані з такими інвестиціями і частками участі, визнаються тільки з урахуванням ступеня впевненості в тому, що буде отримана достатня оподатковуваний прибуток, яка дозволить реалізувати вигоди від тимчасових різниць, і що тимчасові різниці будуть сторнувати в доступному для огляду майбутньому. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну звітну дату та зменшується в тій мірі, в якій більше не існує ймовірності того, що буде отримана достатня оподатковуваний прибуток, що дозволяє відшкодувати частину або всю суму даного активу. Відстрочені податкові активи і зобов'язання оцінюються виходячи з податкових ставок, які, імовірно, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або погашення відповідних зобов'язань на основі податкових ставок (та податкових законів), що діють або фактично діючих на звітну дату. Оцінка відстрочених податкових зобов'язань і активів відображає податкові наслідки, які могли б виникнути в залежності від способу, яким Товариство припускає, на звітну дату, відшкодувати актив або погасити балансову вартість своїх активів і зобов'язань. Поточний і відстрочений податки визнаються в прибутку чи збитку, крім тих випадків коли вони відносяться до статей, які визнаються в складі інших сукупних доходів або безпосередньо у складі капіталу. В цьому випадку поточний і відстрочений податки також визнаються у складі інших сукупних доходів або безпосередньо у складі капіталу, відповідно. У разі коли поточний або відстрочений податки виникають при первісному обліку об'єднання підприємств, податкове вплив включається в облік об'єднання підприємств.

Дивіденди Дивіденди визнаються в складі власного капіталу як його зниження в тому періоді, в якому вони були оголошені. Дивіденди оголошені, але не сплачені станом на звітну дату, визнаються як зобов'язання на звітну дату.

Виплати працівникам Зобов'язання Товариства по внесках відповідно за пенсійними планами з встановленими внесками, в тому числі внесків до Державного пенсійного фонду України, визнаються в складі витрат на виплати працівникам в тому періоді, в якому вони підлягають сплаті. Заробітну плату, внески до фондів соціального страхування, оплачувані щорічні відпустки та лікарняні, премії і не грошові винагороди нараховуються у відповідних періодах. Товариство перераховує ЄСВ із заробітної плати своїх співробітників, відповідно до законодавства України. Ці виплати відносяться на витрати того періоду, в якому вони були понесені. Після виходу працівника на пенсію фінансові зобов'язання Товариство щодо соціальних виплат припиняються, і всі подальші виплати працівникам, які вийшли на пенсію, відносяться до компетенції державних і приватних накопичувальних пенсійних фондів.

Оцінка справедливої вартості Справедлива вартість визначається як сума, яка була б отримана при продажу активу або сплачена при передачі зобов'язання в рамках звичайної операції між учасниками ринку на дату оцінки. Оцінка справедливої вартості базується на припущенні, що операція з продажу активу або передачі зобов'язання відбудеться або на основному ринку для активу або зобов'язання, або, при відсутності основного ринку, на найбільш вигідному ринку для даного активу або зобов'язання. Основний або найбільш вигідний ринки повинні бути досяжними для Товариства. Справедлива вартість активу або зобов'язання оцінюється з використанням припущень, які учасники ринку будуть використовувати при визначенні ціни активу або зобов'язання, за умови, що учасники ринку будуть діяти з найкращого економічною вигодою для себе. Справедлива вартість для цілей оцінки і / або розкриття інформації визначається на такій основі, за винятком операцій платежів на основі акцій, що належать до сфери застосування МСФЗ 2, операцій оренди в сфері застосування МСФЗ 16 а також оцінок, які можна порівняти зі справедливою вартістю, але при цьому які не є справедливою вартістю (наприклад, чистої вартості реалізації згідно з МСБО 2 чи вартості при використанні відповідно до МСБО 36). Оцінка справедливої вартості нефінансових активів враховує спроможність учасника ринку генерувати економічні вигоди в результаті найкращого і найбільш ефективного використання активу або шляхом його продажу іншому учаснику ринку, який буде використовувати даний актив найкращим і найбільш ефективним способом. Товариство використовує методики оцінки, які найбільше підходять в даних обставинах і для яких є в наявності достатні дані для оцінки справедливої вартості, максимально застосовуючи відповідні дані і скорочуючи використання неспостережуваних даних.

Фінансові активи Компанія класифікує фінансові активи як такі, що надалі оцінюються за • амортизованою собівартістю, • справедливою вартістю через інший сукупний дохід або • справедливою вартістю через прибуток або збиток Класифікація здійснюється на основі обох таких критеріїв: • бізнес-моделі суб’єкта господарювання з управління фінансовими активами; та • установленими договором характеристиками грошових потоків за фінансовим активом. Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю в разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: • фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для одержання договірних грошових потоків; і • договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід у разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: • фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів, і • договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він не оцінюється за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Компанія під час первісного визнання має право безвідклично призначити фінансовий актив як такий, що оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо таке рішення усуває або значно зменшує невідповідність в оцінці або визнанні, що в іншому випадку виникла б при оцінці активів або зобов’язань, або при визнанні прибутків і збитків за ними на різних основах. За винятком торговельної дебіторської заборгованості, Компанія під час первісного визнання оцінює фінансовий актив або фінансове зобов’язання за його справедливою вартістю плюс або мінус (у випадку фінансового активу або фінансового зобов’язання, що не оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток) витрати на операцію, що можуть бути безпосередньо віднесені на придбання або випуск фінансового активу або фінансового зобов’язання. При первісному визнанні Компанія оцінює торговельну дебіторську заборгованість за ціною операції (згідно з визначенням, наведеним у МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами»), якщо торговельна дебіторська заборгованість не містить значного компоненту фінансування згідно з МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами». Фінансові активи та фінансові зобов’язання не підлягають взаємозаліку за винятком тих випадків, коли Компанія: • на поточний момент має законне право на залік визнаних сум (існує договір між сторонами про взаємозалік заборгованостей); і • має намір або провести розрахунок шляхом заліку зустрічних вимог, або одночасно реалізувати актив та виконати зобов’язання.

Фінансові активи та фінансові зобов'язання визнаються, коли Товариство стає стороною в контрактних взаємовідносинах щодо даного інструменту. Фінансові активи і фінансові зобов'язання спочатку оцінюються за справедливою вартістю. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він не оцінюється за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Компанія під час первісного визнання має право безвідклично призначити фінансовий актив як такий, що оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо таке рішення усуває або значно зменшує невідповідність в оцінці або визнанні, що в іншому випадку виникла б при оцінці активів або зобов’язань, або при визнанні прибутків і збитків за ними на різних основах.

Компанія здійснює класифікацію всіх фінансових зобов’язань як таких, що в подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю, за винятком: • фінансових зобов’язань, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. • фінансових зобов’язань, що виникають у разі невідповідності передавання фінансового активу критеріям для припинення визнання або в разі застосування підходу подальшої участі. • договорів фінансової гарантії. • умовної компенсації, визнаної набувачем при об’єднанні бізнесу, до якого застосовується МСФЗ 3 «Об’єднання бізнесу». Компанія має право під час первісного визнання безвідклично віднести фінансове зобов’язання до категорії тих, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо таке рішення забезпечує надання більш доречної інформації через одну з таких причин: • воно усуває або значно зменшує невідповідність в оцінці або визнанні, що в іншому випадку виникла б при оцінці активів або зобов’язань, або при визнанні прибутків і збитків за ними на різних основах; або • група фінансових зобов’язань або фінансових активів і фінансових зобов’язань перебуває в управлінні, а її показники ефективності оцінюються на основі справедливої вартості згідно з документально оформленою стратегією управління ризиком або стратегією інвестування. Фінансові активи та фінансові зобов’язання не підлягають взаємозаліку за винятком тих випадків, коли Компанія: • на поточний момент має законне право на залік визнаних сум (існує договір між сторонами про взаємозалік заборгованостей); і • має намір або провести розрахунок шляхом заліку зустрічних вимог, або одночасно реалізувати актив та виконати зобов’язання.

Операції в іноземній валюті При підготовці фінансової звітності Товариства, операції в валютах, відмінних від функціональної валюти цього товариства (іноземні валюти), визнаються із використанням офіційного курсу НБУ, переважаючим на дати відповідних операцій. На кінець кожного звітного періоду монетарні статті, деноміновані в іноземних валютах, перераховуються із використанням офіційного курсу НБУ, переважаючим на цю дату. Немонетарні статті, які відображені за справедливою вартістю, деноміновані в іноземних валютах, перераховуються із використанням офіційного курсу НБУ, переважаючим на дату визначення справедливої вартості. Немонетарні статті, які оцінюються за історичною вартістю в іноземній валюті, не перераховуються. Курсові різниці за монетарними статтями, що виникають в результаті зміни офіційного курсу НБУ, відображаються у звіті про прибутки та збитки того періоду, в якому вони виникають

Функціональна валюта і валюта представлення Функціональною валютою Товариства є валюта первинного економічного середовища, в якій дане товариство здійснює свою діяльність. Функціональною валютою Товариства є українська гривня.

Витрати з податку на прибуток представляють собою суму поточного та відстроченого податків. Поточний податок - Поточні зобов'язання з податку на прибуток визначаються на основі оподатковуваного прибутку за рік. Оподатковуваний прибуток відрізняється від прибутку або збитку, відображених у складі прибутку або збитку, так як в неї не включаються статті доходів або витрат, які підлягають оподаткуванню або віднесенню на валові витрати в цілях оподаткування в інші роки, а також вона не включає статті, які ніколи не оподатковуються або не відносяться до валових витрат з метою оподаткування. Зобов'язання Товариства з поточного податку на прибуток розраховується з використанням податкових ставок, що діють або фактично діючих на кінець звітного періоду.

Власний капітал Власний капітал — це частина в активах Компанії, що залишається після вирахування його зобов’язань (чисті активи).Власний капітал Компанії складається з: • Зареєстрований (статутний) капітал; • Додатковий капітал; • Резервний капітал; Нерозподілений прибуток (непокритий збиток).

Оренда Об’єктом обліку в операціях оренди є окремий договір оренди. Якщо договір оренди має опцію пролонгації і очікується, що Товариство скористається таким правом пролонгації, розрахунковим періодом для оцінки прав оренди і зобов’язань з оренди приймається: • за об’єктами нерухомості – до 5 років включно ; • за іншими об’єктами – до 3 років включно. Після первісного визнання у сумі теперішньої вартості орендних платежів, які ще не здійснені на дату визнання, оцінка активу у вигляді права оренди здійснюється за первісною вартістю, крім виключень, передбачених МСФЗ 16 «Оренда». Нарахування амортизації об’єктів прав оренди здійснюється на щомісячній основі, починаючи з місяця наступного за місяцем визнання активу і проводиться щомісячно до дати вибуття активу та припинення його визнання. Товариство не застосовує спрощення практичного характеру щодо обліку компонентів, які не є орендою разом з компонентом, який є орендою. В договорах оренди, в яких товариство виступає орендарем, компоненти оренди відокремлюються від компонентів, які не є орендою і які обліковуються згідно з іншими стандартами (наприклад, комунальні платежі та інші додаткові платежі, передбачені договорами оренди). Для цілей застосування спрощень практичного характеру активами низької вартості вважаються активи вартістю менше ніж 30 мінімальних заробітних плат, встановлених на 1 січня звітного року. Права оренди об’єктів низької вартості не визнаються у звіті про фінансовий стан. Орендні платежі (витрати) в операціях оренди активів низької вартості визнаються лінійним методом протягом терміну оренди. Активи у вигляді прав оренди відображаються у звіті про фінансовий стан у складі інших необоротних активів із розкриттям детальної інформації у примітках до фінансової звітності. Зобов’язання за договорами оренди відображаються у звіті про фінансовий стан у складі інших довгострокових і поточних зобов’язань із розкриттям детальної інформації у примітках до фінансової звітності. Якщо Компанія є орендодавцем, при класифікації оренди в якості фінансової або операційної використовуються вимоги п.63-64 МСФЗ 16 «Оренда». Розподіл орендних платежів за договорами оренди здійснюється з використанням ставки дисконтування / процентної ставки, джерелом визначення якої слугують статистичні дані Національного Банку України про кредитні ставки за новими кредитами нефінансовим корпораціям з врахуванням строку та валюти фінансування.

Кредити та дебіторська заборгованість Кредити та дебіторська заборгованість є непохідні фінансові активи з фіксованими або обумовленими платежами, які не котируються на активному ринку. Кредити та дебіторська заборгованість (включаючи кредити, надані постачальникам Товариства, торговельну та іншу дебіторську заборгованість, грошові кошти та їх еквіваленти) оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки, за вирахуванням будь-якого знецінення. Процентні доходи визнаються шляхом застосування ефективної процентної ставки, за винятком короткострокової дебіторської заборгованості, коли вплив дисконтування буде неістотним. Відповідні резерви під сумнівну заборгованість визнаються в прибутку чи збитку, коли є об'єктивні свідчення того, що актив знецінився. Визнаний резерв оцінюється як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованих за ефективною процентною ставкою, розрахованої при первісному визнанні.

Запаси оцінюють за меншою з таких двох величин: •Собівартістю; •Чистою вартістю реалізації. Собівартість запасів повинна включати всі витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, понесені під час доставки запасів до їх теперішнього місцезнаходження та приведення їх у теперішній стан. Собівартість запасів складається з: •ціни придбання; •ввізного мита та інших податків (окрім тих, що згодом відшкодовуються суб’єктові господа-рювання податковими органами); •витрат на транспортування, навантаження і розвантаження; •інших витрат, безпосередньо пов’язаних з придбанням та виготовленням запасів, матеріалів та послуг. Первісна вартість запасів формується на дату визнання і не коригується у наступних звітних пері-одах. Будь-які зміни вартості запасів, зазначені в первинних документах, наданих постачальника-ми, відображаються у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід у складі інших опера-ційних доходів або витрат періоду, в якому така зміна відбулась. Суми транспортно-заготівельних витрат обліковуються методом прямого обліку шляхом вклю-чення до первісної вартості придбаних запасів при їх оприбуткуванні, якщо такі транспортно-заготівельні витрати можна без надмірних витрат і зусиль ідентифікувати з придбаними запасами. Транспортно-заготівельні витрати, які не можуть бути чітко ідентифіковані з конкретним видом запасів, але є необхідними для забезпечення організації безперервного виробничого процесу, включаються до загальновиробничих витрат поточного періоду і підлягають розподілу відповідно до вимог цієї Облікової політики. Транспортно заготівельні витрати на сировину обліковуються шляхом накопичення та пропор-ційного розподілу на вартість сировини, використаної протягом звітного періоду. Витрати на переробку запасів охоплюють витрати: •прямі матеріальні витрати (вартість сировини, покупних напівфабрикатів і комплектуючих виробів, інших виробничих матеріалів); •прямі витрати на оплату праці (заробітна плата та інші платежі працівникам, зайнятим на ви-робництві продукції); •інші прямі витрати (усі інші витрати, які можуть бути віднесені на конкретний об’єкт витрат: амортизація обладнання, призначеного для виробництва конкретного виробу, оренда землі, на якій знаходяться виробничі приміщення, і т.п.); •загальновиробничі витрати (непрямі витрати на виробництво, такі як допоміжні матеріали, заробітна плата обслуговуючих працівників, амортизація і обслуговування загальновиробни-чих приміщень і обладнання, амортизація нематеріальних активів загальновиробничого приз-начення тощо). Витрати, які не включаються до вартості запасів і відносяться на витрати в періоді їх виникнення: •витрати на складування запасів, якщо тільки це не передбачено технологічним процесом ви-робництва продукції; •адміністративні витрати і витрати на збут; •витрати за кредитами (відсотки), отриманими для придбання запасів. 5.5.Метод оцінки запасів при вибутті При відпуску запасів оцінка їх вибуття здійснюється наступним чином: Для не взаємозамінних запасів при вибутті використовується виключно метод ідентифікованої собівартості. Для запасів у роздрібних торгових точках використовується метод роздрібних цін. Для всіх інших взаємозамінних запасів використовується метод середньозваженої собівартості з розрахунком за календарний місяць. При використанні середньозваженого методу, вартість одиниці запасів визначається як середньоз-важена від вартості аналогічних взаємозамінних запасів на початок періоду і вартості придбання, виробництва або іншого надходження цих запасів протягом періоду. Компанія використовує один і той же метод оцінки для всіх одиниць запасів, які мають однакове призначення та однакові умови використання.

Основні засоби Об’єкт основних засобів підлягає визнанню як актив тільки в тому випадку, якщо: • є ймовірність, що пов’язані з ним майбутні економічні вигоди надійдуть до Компанії; • собівартість об’єкта можна достовірно оцінити. Об’єкт основних засобів, який може бути визнаний як актив та придбаний за грошові кошти, підлягає оцінці за собівартістю. Собівартість об’єкта основних засобів включає в себе: • ціну його придбання, включаючи імпортні мита , • будь-які витрати, безпосередньо пов’язані з доставкою активу до місця розташування та приведення його в стан, необхідний для експлуатації. • Інші витрати, передбачені МСБО 16 «Основні засоби». Всі об’єкти основних засобів, придбані, отримані або вироблені своїми силами, але не готові до експлуатації, капіталізуються у складі активів у стадії створення. Після готовності об’єкта до експлуатації, об’єкти переводяться на відповідні рахунки основних засобів. Одиницею обліку основних засобів є інвентарний об’єкт. Інвентарним об’єктом основних засобів визнається об’єкт з усіма пристосуваннями і приладдям, або окремий конструктивно відокремлений предмет, призначений для виконання певних самостійних функцій, або відокремлений комплекс конструктивно з’єднаних предметів, що становлять єдине ціле і призначений для виконання певної роботи. Об’єкти, зі строком корисної експлуатації більше одного року, вартість яких є несуттєвою, обліковуються на окремому рахунку у складі малоцінних необоротних матеріальних активів з нарахуванням амортизації на дату їх визнання у повному розмірі їх вартості (100 % зносу). Для цілей даного абзацу суттєвість визначається відповідно до вимог до основних засобів, встановлених Податковим кодексом України. Малоцінні необоротні матеріальні активи з нарахованим зносом подаються у фінансовій звітності на нетто-основі і не розкриваються окремо в примітках до річної фінансової звітності. Нарахування зносу малоцінних необоротних матеріальних активів відноситься до витрат за функціональним призначенням. Об’єкти соціальної інфраструктури, які генерують економічні вигоди, обліковуються в складі інших основних засобів та подаються у Звіті про фінансовий стан у складі основних засобів. Об’єкти соціальної інфраструктури, які не генерують економічні вигоди, та основні засоби невиробничого характеру обліковуються в складі інших основних засобів з нарахуванням амортизації відповідно до цієї Облікової політики, а у фінансовій звітності подаються у звіті про фінансовий стан в складі необоротних активів як інші необоротні активи. Об’єкти основних засобів, які були придбані (побудовані) з метою продажу, класифікуються як товари для перепродажу та враховуються відповідно до глави 6 «Запаси» цього розділу. У своїй звітності Компанія використовує модель обліку за собівартістю. Після визнання активом, об’єкт основних засобів слід обліковувати за його собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Перегляд облікових оцінок щодо основних засобів (термін корисної служби, метод амортизації, ліквідаційна вартість тощо) здійснюється щонайменше на річну звітну дату (або на дату річної інвентаризації, що максимально наближена до звітної дати), або частіше, за наявності явних свідчень їх змін. Амортизація основних засобів розраховується прямолінійним методом відповідно до строків корисної служби. Для цілей розрахунку амортизації обов’язково визначається ліквідаційна вартість основних засобів. Нарахування амортизації на актив починається з місяця наступного за місяцем придатності активу до використання і проводиться щомісячно до дати вибуття активу та припинення його визнання. Амортизація об’єктів інших необоротних активів, включених до складу малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується в момент готовності до експлуатації у сумі 100% собівартості.

Визнання доходів Доходи від реалізації оцінюються за справедливою вартістю компенсації отриманої або підлягає отриманню. Сума доходів зменшується на суму передбачуваних повернень від клієнтів, торгових знижок та інших аналогічних резервів. Доходи від реалізації товарів визнаються за умови виконання всіх наведених нижче умов: • Товариство передало покупцеві суттєві ризики і вигоди, пов'язані з володінням товаром; • Банк не зберігає за собою ні управлінських функцій в тій мірі, яка зазвичай асоціюється з володінням товарами, ні фактичного контролю над проданими товарами; • сума виручки може бути достовірно визначена; • існує висока ймовірність отримання економічних вигід, пов'язаних з операцією; • понесені або очікувані витрати, пов'язані з угодою, можуть бути достовірно визначені. При цьому доходи від реалізації товарів визнаються в момент їх доставки і передачі права володіння покупцеві.

Торгова та інша кредиторська заборгованість Кредиторська заборгованість оцінюється при первісному визнанні за справедливою вартістю і згодом оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки.

Tовариство з обмеженою відповідальністю "Пирятинський сирзавод"

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

вулиця Сумська, буд. 1, м. ПИРЯТИН, ЛУБЕНСЬКИЙ РАЙОН, ПОЛТАВСЬКА обл., 37000

Основний напрямок діяльності – виробництво сиру твердого сичужного, виробництво плавлених сирів, кисломолочної продукції, сухої сироватки. Підприємство здійснює діяльність за КВЕД: 10.51 Перероблення молока, виробництво масла та сиру; 46.33 Оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами; 47.11 Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами; 49.41 Вантажний автомобільний транспорт; 74.90 Інша професійна, наукова та технічна діяльність, н.в.і.у.; 73.20 Дослідження кон’юктури ринку та виявлення громадської думки. 36.00 Забір, очищення та постачання води

Материнська (холдингова) компанія підприємства: АТ « Молочний Альянс». Товариство входить до складу Групи Компаній "Молочний Альянс"

Фінансова звітність ТОВ «Пирятинський сирзавод» складена станом на 31 грудня 2025 року, звітним періодом є 2025 рік. Фінансова звітність підготовлена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – МСФЗ). Датою переходу на МСФЗ є 1 січня 2019 року. Підготовлена фінансова звітність складена на основі облікових даних ТОВ «Пирятинський сирзавод», відповідним чином скоригованих і перекласифікованих для представлення згідно з МСФЗ.

В цій фінансовій звітності не відображається дострокове застосування стандартів, поправок до них або роз'яснень до дати їх вступу в силу. Товариство вперше застосувала деякі стандарти та поправки, які набувають чинності щодо річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2025 року або після цієї дати (якщо не вказано інше). Товариство не застосовувала достроково стандарти, роз'яснення чи поправки, які були випущені, але ще не набрали чинності.

Фінансова звітність ТОВ «Пирятинський сирзавод» складена станом на 31 грудня 2025 року, звітним періодом є 2025 рік. Фінансова звітність підготовлена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – МСФЗ). Датою переходу на МСФЗ є 1 січня 2018 року. Ця фінансова звітність складена на основі облікових даних ТОВ «Пирятинський сирзавод», відповідним чином скоригованих і перекласифікованих для представлення згідно з МСФЗ. Функціональною валютою ведення бухгалтерського обліку є гривня (надалі – грн.). Фінансова звітність представлена в тисячах українських гривень (далі – тис. грн.), якщо не зазначено інше. Монетарні активи і зобов’язання в іноземній валюті відображені у фінансової звітності у гривневому еквіваленті за офіційним курсом Національного банку України на 31.12.2025 року. Виправлень помилок в фінансовій звітності за 2025 рік за минулі роки не було. Оприлюднення фінансової звітності проводиться у відповідності з вимогами законодавства України. Дата затвердження фінансової звітності – 12.03.2026 р.

Поправки «Відсутність можливості обміну валют» до МСБО (IAS) 21 «Вплив змін валютних курсів» які набрали чинності щодо річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2025 року або після цієї дати, визначають, як суб’єкт господарювання повинен оцінювати, чи можливий обмін однієї валюти на іншу та як він повинен визначати спотовий обмінний курс, коли відсутня можливість обміну валют. Поправки також вимагають розкриття інформації, яка дозволяє користувачам його фінансової звітності зрозуміти, як відсутність можливості обміну однієї валюти на іншу впливає або очікується, що вплине, на фінансові результати, фінансовий стан та грошові потоки суб’єкта господарювання. Поправки не мали суттєвого впливу на фінансову звітність Товариства

МСФЗ (IFRS) 18 «Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності» У квітні 2024 року Рада з МСФЗ випустила МСФЗ (IFRS) 18, який замінить собою МСФЗ (IAS) 1 «Подання фінансової звітності». МСФЗ 18 запроваджує нові вимоги щодо подання інформації у звіті про прибутки або збитки, включаючи подання певних підсумкових сум та проміжних підсумкових сум. Крім того, у звіті про прибутки або збитки суб’єкти господарювання повинні подавати всі доходи та витрати з поділом їх на п'ять категорій (перші три з яких є новими): операційні, інвестиційні та фінансові, податки на прибуток та припинена діяльність. Стандарт містить вимоги до розкриття інформації про показники результатів діяльності, що визначаються керівництвом, проміжні підсумкові суми доходів і витрат, а також нові вимоги до агрегування та дезагрегування фінансової інформації залежно від функції основних фінансових звітів та приміток. В результаті випуску нового стандарту були внесені поправки з вузькою сферою застосування до МСБО (IAS) 7 «Звіт про рух грошових коштів», згідно з якими при застосуванні непрямого методу замість «прибутку або збитку» для визначення грошових потоків від операційної діяльності використовуватиметься «операційний прибуток або збиток». Крім того, поправки скасовують можливість вибору класифікації грошових потоків, що виникають у зв'язку із виплатою дивідендів та відсотків. Також були внесені супутні зміни до деяких інших стандартів. МСФЗ 18 та відповідні зміни до інших стандартів набирають чинності щодо звітних періодів, що починаються 1 січня 2027 року або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування за умови розкриття цього факту. МСФЗ (IFRS) 18 буде застосовуватися ретроспективно. В даний час Товариство працює над визначенням того, який вплив новий стандарт та поправки вплинуть на основні фінансові звіти та примітки до фінансової звітності. За попередньою оцінкою, передбачається, що в результаті прийняття стандарту до фінансової звітності Товариства необхідно буде внести такі суттєві зміни: дохід від оренди, зміна справедливої вартості інвестиційної нерухомості та частка у прибутку або збитку асоційованої організації та спільного підприємства будуть відноситися до інвестиційної категорії у звіті про прибуток або збиток; курсові різниці будуть відноситися до тієї ж категорії, в якій будуть відображені відповідні статті доходів та витрат, що призводять до виникнення курсової різниці; додасться розкриття нової інформації: (а) показників результатів діяльності, які визначаються керівництвом; (б) певних видів витрат з класифікацією за їх характером, якщо у звіті про прибуток або збиток витрати представлені в операційній категорії за їх призначенням, та (в) звірки по кожному рядку звіту про прибуток або збиток між перерахованими сумами, поданими відповідно до МСФЗ (IFS) 18, і сум; • отримані та сплачені відсотки будуть відноситися у звіті про рух коштів до інвестиційної та фінансової діяльності відповідно.

МСФЗ (IFRS) 19 «Дочірні підприємства, що не є підзвітними суспільству: розкриття інформації» У травні 2024 року Рада з МСФЗ випустила МСФЗ 19, яка дозволяє суб’єктам господарювання, які відповідають певним критеріям, застосовувати спрощені вимоги до розкриття інформації, водночас застосовуючи вимоги до визнання, оцінки та подання інформації інших стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ у повному обсязі. Суб’єкт господарювання може застосовувати цей стандарт, якщо на кінець звітного періоду він є дочірньою організацією згідно з визначенням у МСФЗ (IFRS) 10, не є підзвітними суспільству і має материнську організацію (кінцеву або проміжну), яка готує консолідовану фінансову звітність відповідно до стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ доступну для загального використання. МСФЗ 19 набуде чинності щодо звітних періодів, що починаються 1 січня 2027 року або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування. Оскільки Товариство не випускала інструменти капіталу, які знаходяться в публічному обігу, вона не відповідає критеріям для застосування МСФЗ (IFRS) 19.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 – «Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів» У травні 2024 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 - «Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів». Ці зміни: роз'яснюють, що визнання фінансового зобов'язання припиняється на «дату розрахунків», та передбачають можливість вибору облікової політики (за дотримання певних умов) для припинення визнання фінансових зобов'язань, врегулювання яких здійснюється з використанням електронної платіжної системи, до дати розрахунків; містять додаткові вказівки щодо того, як слід оцінювати передбачені договором грошові потоки за фінансовими активами з екологічними, соціальними та корпоративними характеристиками (ESG) та аналогічними особливостями; уточнюють, що є фінансові активи «без права регресу», а також характеристики інструментів, пов'язаних договором; вводять вимоги до розкриття інформації для фінансових інструментів з умовними характеристиками та вимоги до розкриття додаткової інформації для пайових інструментів, класифікованих як оцінювані за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Поправки набирають чинності щодо річних періодів, що починаються 1 січня 2026 року або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування, але лише тих положень, що стосуються класифікації фінансових активів та розкриття відповідної інформації. Очікується, що ці поправки не вплинуть на фінансову звітність Товариства.

Очікується, що ці поправки не матимуть істотного впливу на фінансову звітність товариства.

Щорічні удосконалення стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ, випуск 11 У липні 2024 року, в рамках планового оновлення стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ, Рада з МСФЗ випустила дев'ять поправок із вузькою сферою застосування. Дані поправки містять уточнення, спрощення, виправлення та зміни, спрямовані на підвищення рівня узгодженості наступних стандартів: МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності», МСФЗ (IFRS) 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» та супутнього Посібника з впровадження МСФЗ (IFRS) 7, МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти», МСФЗ (IFRS) 10 «Консолідована фінансова звітність» та МСБО (IAS) 7 «Звіт про рух коштів». Поправки набудуть чинності щодо річних звітних періодів, що починаються з 1 січня 2026 року або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування за умови розкриття цього факту. Очікується, що ці поправки не вплинуть на фінансову звітність Товариства.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 - «Договори на постачання електроенергії, що отримується з природних джерел» У грудні 2024 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 - «Договори на постачання електроенергії, що отримується з природних джерел». Поправки застосовуються лише до договорів про постачання електроенергії, що отримується з природних джерел. Дані зміни: уточнюють, як застосовувати вимоги щодо «споживання для власних потреб» у разі договорів, що входять до сфери застосування; змінюють вимоги щодо визначення об'єкта хеджування у відносинах хеджування грошових потоків у разі договорів, що входять до сфери застосування цих поправок; додають нові вимоги до розкриття інформації, щоб інвестори могли зрозуміти, який вплив надають ці договори на фінансові результати та грошові потоки суб’єкта господарювання. Поправки набирають чинності щодо річних звітних періодів, що починаються з 1 січня 2026 року або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування за умови розкриття цього факту. Поправки, що стосуються виключення щодо споживання електроенергії для власних потреб, застосовуються ретроспективно, тоді як поправки щодо обліку хеджування застосовуються перспективно до нових відносин хеджування, визначених після дати початкового застосування поправок. Крім того, поправки до МСФЗ 7, які стосуються розкриття інформації, повинні застосовуватися одночасно з поправками до МСФЗ 9. Якщо організація не перераховує порівняльну інформацію, розкриття порівняльної інформації не допускається. Очікується, що ці поправки не вплинуть на фінансову звітність Товариства.

800500-40 Після 31 грудня 2025 р. Товариство здійснювало свої операції в ході своєї звичайної діяльності та керівництво вважає, що воно вжило всі необхідні заходи для підтримки економічної стабільності Товариства в цих умовах. Події після дати балансу, які можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Товариства та потребують коригувань фінансової звітності чи додаткового розкриття інформації, відсутні.

2026-03-12

Материнська (холдингова) компанія підприємства: АТ « Молочний Альянс». Товариство входить до складу Групи Компаній "Молочний Альянс"

У відповідності до вимог МСФЗ 24 «Розкриття інформації про пов'язані сторони» товариство розкриває інформацію щодо операцій і сальдо заборгованості між товариством та зв'язаними сторонами. До зв'язаних сторін товариство відносить: - юридичних осіб, які контролюють товариство (наприклад, материнська компанія); - юридичних та фізичних осіб, які мають таку частку в товаристві, яка надає їм змогу суттєво впливати на діяльність товариства (вважається, що часткою в компанії, яка дає змогу суттєво впливати на діяльність товариства, є частка в розмірі, що перевищує 50% статутного капіталу товариства); - юридичних осіб, які є дочірніми або асоційованими підприємствами для товариства; - юридичних осіб, які є спільним підприємством, в якому товариство є контролюючим учасником; - фізичних осіб – членів провідного управлінського персоналу товариства; - близьких родичів фізичних осіб, які мають частку в товаристві, яка надає їм змогу суттєво впливати на діяльність товариства, та членів провідного управлінського персоналу товариства. Операції між пов’язаними сторонами здійснюються за звичайними цінами Доходи та витрати за операціями зі зв’язаними сторонами за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років, були представлені таким чином:

800500-107 Об’єкт основних засобів підлягає визнанню як актив тільки в тому випадку, якщо: • є ймовірність, що пов’язані з ним майбутні економічні вигоди надійдуть до Компанії; • собівартість об’єкта можна достовірно оцінити. Об’єкт основних засобів, який може бути визнаний як актив та придбаний за грошові кошти, підлягає оцінці за собівартістю. Собівартість об’єкта основних засобів включає в себе: • ціну його придбання, включаючи імпортні мита , • будь-які витрати, безпосередньо пов’язані з доставкою активу до місця розташування та приведення його в стан, необхідний для експлуатації. • Інші витрати, передбачені МСБО 16 «Основні засоби». Всі об’єкти основних засобів, придбані, отримані або вироблені своїми силами, але не готові до експлуатації, капіталізуються у складі активів у стадії створення. Після готовності об’єкта до експлуатації, об’єкти переводяться на відповідні рахунки основних засобів. Одиницею обліку основних засобів є інвентарний об’єкт. Інвентарним об’єктом основних засобів визнається об’єкт з усіма пристосуваннями і приладдям, або окремий конструктивно відокремлений предмет, призначений для виконання певних самостійних функцій, або відокремлений комплекс конструктивно з’єднаних предметів, що становлять єдине ціле і призначений для виконання певної роботи. Об’єкти, зі строком корисної експлуатації більше одного року, вартість яких є несуттєвою, обліковуються на окремому рахунку у складі малоцінних необоротних матеріальних активів з нарахуванням амортизації на дату їх визнання у повному розмірі їх вартості (100 % зносу). Для цілей даного абзацу суттєвість визначається відповідно до вимог до основних засобів, встановлених Податковим кодексом України. Малоцінні необоротні матеріальні активи з нарахованим зносом подаються у фінансовій звітності на нетто-основі і не розкриваються окремо в примітках до річної фінансової звітності. Нарахування зносу малоцінних необоротних матеріальних активів відноситься до витрат за функціональним призначенням. Об’єкти соціальної інфраструктури, які генерують економічні вигоди, обліковуються в складі інших основних засобів та подаються у Звіті про фінансовий стан у складі основних засобів. Об’єкти соціальної інфраструктури, які не генерують економічні вигоди, та основні засоби невиробничого характеру обліковуються в складі інших основних засобів з нарахуванням амортизації відповідно до цієї Облікової політики, а у фінансовій звітності подаються у звіті про фінансовий стан в складі необоротних активів як інші необоротні активи. Об’єкти основних засобів, які були придбані (побудовані) з метою продажу, класифікуються як товари для перепродажу та враховуються відповідно до глави 6 «Запаси» цього розділу. У своїй звітності Компанія використовує модель обліку за собівартістю. Після визнання активом, об’єкт основних засобів слід обліковувати за його собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Перегляд облікових оцінок щодо основних засобів (термін корисної служби, метод амортизації, ліквідаційна вартість тощо) здійснюється щонайменше на річну звітну дату (або на дату річної інвентаризації, що максимально наближена до звітної дати), або частіше, за наявності явних свідчень їх змін. Амортизація основних засобів розраховується прямолінійним методом відповідно до строків корисної служби. Для цілей розрахунку амортизації обов’язково визначається ліквідаційна вартість основних засобів. Нарахування амортизації на актив починається з місяця наступного за місяцем придатності активу до використання і проводиться щомісячно до дати вибуття активу та припинення його визнання. Амортизація об’єктів інших необоротних активів, включених до складу малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується в момент готовності до експлуатації у сумі 100% собівартості. Станом на 31 грудня 2025 року у товариства: відсутні основні засоби, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція); відсутні контрактні зобов’язання, пов’язані з придбанням основних засобів; відсутні компенсації третіх сторін за об’єкти основних засобів, корисність яких зменшилася, або які були втрачені чи передані. Протягом 2025 року товариство не отримувало основні засоби в результаті об'єднання підприємств. В 2025 році не здійснювалась переоцінка основних засобів до їх справедливої вартості. Змін первісної вартості та суми зносу основних засобів не було. Протягом 2025 року товариство не отримувало основні засоби за рахунок цільового фінансування. Станом на 31 грудня 2025 року товариство не має основних засобів, отриманих в фінансову оренду. Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу. Незавершені капітальні інвестиції станом на 31.12.2025 рік відсутні, всі основні засоби введено до експлуатації. Станом на 31 грудня 2025 року первісна вартість повністю з амортизованих об’єктів, які ще використовуються, становила 91 916 тис. грн. (31 грудня 2024 року: 131 933,0 тис. грн.). (31 грудня 2023 року: 129 726,0 тис. грн.). (31 грудня 2022 року:150 369,0 тис. грн.). Станом на 31 грудня 2025 року первісна вартість залучених транспортних засобів на підставі ч. 3 ст. 6 Закону № 3543 становить 2 575,0 тис. грн. чиста балансова вартість становить 62,0 тис. грн. Згідно з Генеральним договором кредитування №11460796000 від 29.08.2013 року , 14.01.2025 року укладений Договір №1781161 застави майна ( обладнання, основних засобів), укладений між АТ «УКРСИББАНК» та ТОВ «Пирятинський сирзавод». Сума переданого майна у заставу складає 73 539 тис. грн.

Станом на 31 грудня 2025 року у товариства: відсутні основні засоби, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція); відсутні контрактні зобов’язання, пов’язані з придбанням основних засобів; відсутні компенсації третіх сторін за об’єкти основних засобів, корисність яких зменшилася, або які були втрачені чи передані. Протягом 2025 року товариство не отримувало основні засоби в результаті об'єднання підприємств. В 2025 році не здійснювалась переоцінка основних засобів до їх справедливої вартості. Змін первісної вартості та суми зносу основних засобів не було. Протягом 2025 року товариство не отримувало основні засоби за рахунок цільового фінансування. Станом на 31 грудня 2025 року товариство не має основних засобів, отриманих в фінансову оренду. Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу. Незавершені капітальні інвестиції станом на 31.12.2025 рік відсутні, всі основні засоби введено до експлуатації. Станом на 31 грудня 2025 року первісна вартість повністю з амортизованих об’єктів, які ще використовуються, становила 91 916 тис. грн. (31 грудня 2024 року: 131 933,0 тис. грн.). (31 грудня 2023 року: 129 726,0 тис. грн.). (31 грудня 2022 року:150 369,0 тис. грн.). Станом на 31 грудня 2025 року первісна вартість залучених транспортних засобів на підставі ч. 3 ст. 6 Закону № 3543 становить 2 575,0 тис. грн. чиста балансова вартість становить 62,0 тис. грн. Згідно з Генеральним договором кредитування №11460796000 від 29.08.2013 року , 14.01.2025 року укладений Договір №1781161 застави майна ( обладнання, основних засобів), укладений між АТ «УКРСИББАНК» та ТОВ «Пирятинський сирзавод». Сума переданого майна у заставу складає 73 539 тис. грн (Примітка 35).

Значна модифікація умов існуючого фінансового інструмента або його частини (незалежно від того, чи пов’язана ця зміна з фінансовими труднощами боржника) обліковується як погашення первісного фінансового інструмента та визнання нового фінансового інструмента. До значних модифікацій умов відносяться: •зміна контрагента; •зміна валюти фінансового інструмента; •зміна більш ніж на 10 % очікуваного грошового потоку. Для фінансових інструментів, що обліковуються за амортизованою собівартістю, після значної модифікації розраховується нова ефективна ставка відсотка. У випадку перегляду договірних грошових потоків від фінансового інструмента або їх модифіка-ції в інший спосіб, коли перегляд або модифікація не призводять до припинення визнання такого фінансового активу, Компанія перераховує валову балансову вартість фінансового інструмента заново та визнає прибуток або збиток від модифікації в прибутку або збитку. Валова балансова вартість фінансового інструмента перераховується заново як теперішня вартість переглянутих або модифікованих договірних грошових потоків, дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка

Компанія класифікує фінансові активи як такі, що надалі оцінюються за • амортизованою собівартістю, • справедливою вартістю через інший сукупний дохід або • справедливою вартістю через прибуток або збиток Класифікація здійснюється на основі обох таких критеріїв: • бізнес-моделі суб’єкта господарювання з управління фінансовими активами; та • установленими договором характеристиками грошових потоків за фінансовим активом. Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю в разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: • фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для одержання договірних грошових потоків; і • договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід у разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: • фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів, і • договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він не оцінюється за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Компанія під час первісного визнання має право безвідклично призначити фінансовий актив як такий, що оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо таке рішення усуває або значно зменшує невідповідність в оцінці або визнанні, що в іншому випадку виникла б при оцінці активів або зобов’язань, або при визнанні прибутків і збитків за ними на різних основах.

Забезпечення визнаються товариством тільки тоді, коли є юридичні або ті, що випливають з практики, зобов’язання, що виникли внаслідок минулих подій, та існує висока ймовірність того, що погашення цього зобов’язання потребує вибуття ресурсів, а також може бути здійснена достовірна оцінка для визнання забезпечення. Сума, визнана у якості забезпечення, представляє собою найбільш точну оцінку виплат, необхідних для погашення поточного зобов’язання на звітну дату, приймаючи до уваги ризики та невизначеність, пов’язані із зобов’язанням. Якщо для розрахунку забезпечення використовуються грошові потоки, які необхідні для погашення поточного зобов’язання, балансовою вартістю забезпечення вважається дисконтована вартість таких грошових потоків. Створено інші забезпечення на суму аудиторських послуг перевірки фінансової звітності Товариства, складеної за період з 01.01.2025 по 31.12.2025. Згідно умов Договору закінчення аудиторської перевірки до 24 квітня 2026 року. Акт виконаних робіт та оплата послуг у 2026 році.

Компанія класифікує фінансові активи як такі, що надалі оцінюються за • амортизованою собівартістю, • справедливою вартістю через інший сукупний дохід або • справедливою вартістю через прибуток або збиток Класифікація здійснюється на основі обох таких критеріїв: • бізнес-моделі суб’єкта господарювання з управління фінансовими активами; та • установленими договором характеристиками грошових потоків за фінансовим активом. Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю в разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: • фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для одержання договірних грошових потоків; і • договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід у разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: • фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів, і • договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він не оцінюється за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Компанія під час первісного визнання має право безвідклично призначити фінансовий актив як такий, що оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо таке рішення усуває або значно зменшує невідповідність в оцінці або визнанні, що в іншому випадку виникла б при оцінці активів або зобов’язань, або при визнанні прибутків і збитків за ними на різних основах.

800500-70 Станом на 31 грудня 2025 року первісна вартість повністю з амортизованих об’єктів, які ще використовуються, становила 1 599,0 тис. грн. (31 грудня 2024 року : 8 121,0 тис. грн. ;31 грудня 2023 року: 6 878,0 тис. грн.;31 грудня 2022 року: 4 728,0 тис. грн.). Нематеріальних активів, що контролюються товариством, але не визнані активами, у зв’язку з невідповідністю критеріям визнання, наведеним в МСБО 38 «Нематеріальні активи», немає. Нематеріальних активів з обмеженим правом володіння та заставлених в якості забезпечення зобов’язань товариство не має. Нематеріальних активів, корисність яких зменшилась, товариство не має. Протягом звітного періоду змін методів амортизації та термінів корисного використання нематеріальних активів не було. Протягом звітного періоду товариством не здійснювалася переоцінка вартості нематеріальних активів, зважаючи на відсутність свідчень істотної зміни їх вартості.

800500-77 Запаси відображаються за найменшою з двох величин: первісної вартості і чистої вартості реалізації. Первісна вартість запасів включає вартість сировини і, у разі необхідності, прямі витрати на оплату праці і ті накладні витрати, які були понесені в зв'язку з доведенням запасів до їх поточного стану та місця розташування. Вартість запасів визначається за методом середньозваженої вартості. Чиста вартість реалізації розраховується виходячи з передбачуваної ціни продажу, за вирахуванням всіх передбачуваних витрат на завершення виробництва і витрат на маркетинг, реалізацію і збут

Запаси оцінюють за меншою з таких двох величин: •Собівартістю; •Чистою вартістю реалізації. Собівартість запасів повинна включати всі витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, понесені під час доставки запасів до їх теперішнього місцезнаходження та приведення їх у теперішній стан. Собівартість запасів складається з: •ціни придбання; •ввізного мита та інших податків (окрім тих, що згодом відшкодовуються суб’єктові господа-рювання податковими органами); •витрат на транспортування, навантаження і розвантаження; •інших витрат, безпосередньо пов’язаних з придбанням та виготовленням запасів, матеріалів та послуг. Первісна вартість запасів формується на дату визнання і не коригується у наступних звітних пері-одах. Будь-які зміни вартості запасів, зазначені в первинних документах, наданих постачальника-ми, відображаються у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід у складі інших опера-ційних доходів або витрат періоду, в якому така зміна відбулась. Суми транспортно-заготівельних витрат обліковуються методом прямого обліку шляхом вклю-чення до первісної вартості придбаних запасів при їх оприбуткуванні, якщо такі транспортно-заготівельні витрати можна без надмірних витрат і зусиль ідентифікувати з придбаними запасами. Транспортно-заготівельні витрати, які не можуть бути чітко ідентифіковані з конкретним видом запасів, але є необхідними для забезпечення організації безперервного виробничого процесу, включаються до загальновиробничих витрат поточного періоду і підлягають розподілу відповідно до вимог цієї Облікової політики. Транспортно заготівельні витрати на сировину обліковуються шляхом накопичення та пропор-ційного розподілу на вартість сировини, використаної протягом звітного періоду. Витрати на переробку запасів охоплюють витрати: •прямі матеріальні витрати (вартість сировини, покупних напівфабрикатів і комплектуючих виробів, інших виробничих матеріалів); •прямі витрати на оплату праці (заробітна плата та інші платежі працівникам, зайнятим на ви-робництві продукції); •інші прямі витрати (усі інші витрати, які можуть бути віднесені на конкретний об’єкт витрат: амортизація обладнання, призначеного для виробництва конкретного виробу, оренда землі, на якій знаходяться виробничі приміщення, і т.п.); •загальновиробничі витрати (непрямі витрати на виробництво, такі як допоміжні матеріали, заробітна плата обслуговуючих працівників, амортизація і обслуговування загальновиробни-чих приміщень і обладнання, амортизація нематеріальних активів загальновиробничого приз-начення тощо). Витрати, які не включаються до вартості запасів і відносяться на витрати в періоді їх виникнення: •витрати на складування запасів, якщо тільки це не передбачено технологічним процесом ви-робництва продукції; •адміністративні витрати і витрати на збут; •витрати за кредитами (відсотки), отриманими для придбання запасів. 5.5.Метод оцінки запасів при вибутті При відпуску запасів оцінка їх вибуття здійснюється наступним чином: Для не взаємозамінних запасів при вибутті використовується виключно метод ідентифікованої собівартості. Для запасів у роздрібних торгових точках використовується метод роздрібних цін. Для всіх інших взаємозамінних запасів використовується метод середньозваженої собівартості з розрахунком за календарний місяць. При використанні середньозваженого методу, вартість одиниці запасів визначається як середньоз-важена від вартості аналогічних взаємозамінних запасів на початок періоду і вартості придбання, виробництва або іншого надходження цих запасів протягом періоду. Компанія використовує один і той же метод оцінки для всіх одиниць запасів, які мають однакове призначення та однакові умови використання.

Запаси відображаються за найменшою з двох величин: первісної вартості і чистої вартості реалізації. Первісна вартість запасів включає вартість сировини і, у разі необхідності, прямі витрати на оплату праці і ті накладні витрати, які були понесені в зв'язку з доведенням запасів до їх поточного стану та місця розташування. Вартість запасів визначається за методом середньозваженої вартості. Чиста вартість реалізації розраховується виходячи з передбачуваної ціни продажу, за вирахуванням всіх передбачуваних витрат на завершення виробництва і витрат на маркетинг, реалізацію і збут. Нижче наведено інформацію про запаси товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2025 та 2024 років. 2025 2024 Виробничі запаси 45 274 46 541 Незавершене виробництво 16 908 8 510 Готова продукція 307 370 254 715 Товари 1 535 1 319 Всього 371 087 311 085 Станом на 31 грудня 2025 та 2024 років готова продукція Товариства не була використана Товариством в якості забезпечення позик (Примітка 15). Запаси відображаються за чистою реалізаційною вартістю за вирахуванням збитків від знецінення. Збитки від знецінення визнаються витратами того періоду, в якому виявлені факти знецінення. Інформація про рух резерву на знецінення за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років, була представлена наступним чином: Залишок на 31 грудня 2022 року 126 Визнано збитки від знецінення запасів за звітний період 273 Визнано суми відновлення корисності запасів за звітний період (295) Залишок на 31 грудня 2023 року 104 Визнано збитки від знецінення запасів за звітний період 15 Визнано суми відновлення корисності запасів за звітний період (3) Залишок на 31 грудня 2024 року 116 Визнано збитки від знецінення запасів за звітний період 307 Визнано суми відновлення корисності запасів за звітний період (125) Залишок на 31 грудня 2025 року 298

800500-85 Об’єктом обліку в операціях оренди є окремий договір оренди. Якщо договір оренди має опцію пролонгації і очікується, що Товариство скористається таким правом пролонгації, розрахунковим періодом для оцінки прав оренди і зобов’язань з оренди приймається: • за об’єктами нерухомості – до 5 років включно ; • за іншими об’єктами – до 3 років включно. Після первісного визнання у сумі теперішньої вартості орендних платежів, які ще не здійснені на дату визнання, оцінка активу у вигляді права оренди здійснюється за первісною вартістю, крім виключень, передбачених МСФЗ 16 «Оренда». Нарахування амортизації об’єктів прав оренди здійснюється на щомісячній основі, починаючи з місяця наступного за місяцем визнання активу і проводиться щомісячно до дати вибуття активу та припинення його визнання. Товариство не застосовує спрощення практичного характеру щодо обліку компонентів, які не є орендою разом з компонентом, який є орендою. В договорах оренди, в яких товариство виступає орендарем, компоненти оренди відокремлюються від компонентів, які не є орендою і які обліковуються згідно з іншими стандартами (наприклад, комунальні платежі та інші додаткові платежі, передбачені договорами оренди). Для цілей застосування спрощень практичного характеру активами низької вартості вважаються активи вартістю менше ніж 30 мінімальних заробітних плат, встановлених на 1 січня звітного року. Права оренди об’єктів низької вартості не визнаються у звіті про фінансовий стан. Орендні платежі (витрати) в операціях оренди активів низької вартості визнаються лінійним методом протягом терміну оренди. Активи у вигляді прав оренди відображаються у звіті про фінансовий стан у складі інших необоротних активів із розкриттям детальної інформації у примітках до фінансової звітності. Зобов’язання за договорами оренди відображаються у звіті про фінансовий стан у складі інших довгострокових і поточних зобов’язань із розкриттям детальної інформації у примітках до фінансової звітності. Якщо Компанія є орендодавцем, при класифікації оренди в якості фінансової або операційної використовуються вимоги п.63-64 МСФЗ 16 «Оренда». Розподіл орендних платежів за договорами оренди здійснюється з використанням ставки дисконтування / процентної ставки, джерелом визначення якої слугують статистичні дані Національного Банку України про кредитні ставки за новими кредитами нефінансовим корпораціям з врахуванням строку та валюти фінансування. Станом на кінець року Товариство аналізує та проводить щорічну інвентаризацію строків погашення зобов'язань з оренди. У 2025 році загальна сума грошових відтоків по оренді склала 4 612,0 тис. грн.; у 2024р.- 4 595 тис. грн.; у 2023р.- 3 645 тис. грн. Активи з оренди в балансі відображені в рядку 1090 « Інші необоротні активи». Протягом 2025 року товариство не здійснювало операцій з фінансової оренди. За договорами операційної оренди, як орендар, товариство наводить наступну інформацію: договорів невідмовної оренди та невідмовної суборенди товариство не укладало; непередбачені орендні платежі договорами оренди не передбачені; вибір між поновленням або придбанням активу та застереження щодо зміни цін договорами оренди не передбачені; обмеження договорами оренди не передбачені.