Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

ТДВ «Золотоніський  маслоробний комбінат» - одне із найкращих підприємств молокопереробної промисловості України. Основні види діяльності: 10.51 Перероблення молока, виробництво масла та сиру 46.33 Оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами 46.39 Неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами 46.90 Неспеціалізована оптова торгівля 47.11 Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами 47.81 Роздрібна торгівля з лотків і на ринках харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами

Операційне середовище Товариство здійснює свою діяльність в Україні. Економіка України є відкритою, недиверсифікованою та вважається ринковою з ознаками перехідної, має критичну залежність від світових цін на сировинні товари та низьку ліквідність на міжнародному ринку капіталу. 24 лютого 2022 російські війська почали вторгнення в Україну. 2025 рік - рік продовження повномасштабної війни росії проти України. Цей фактор є основним драйвером, який впливає на операційне середовище. Лише прямі збитки від війни для України перевищили 200 млрд USD, а загальні 1 трлн USD. Війна на території держави – це, як правило, економічний колапс. Та Україна до останнього часу доводила, що зможе вистояти економічно і фінансово. Вистояла фінансова система, уряд продовжував платити пенсії та зарплати, гривня девальвувала, але не втратила ролі головного засобу платежу. Ці події або умови вказують, що існує суттєва невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і як наслідок може виникнути ситуація, за якої Товариство не зможе реалізувати свої активи та погасити зобов’язання за звичайного перебігу господарської діяльності. ВВП У 2025 реальний ВВП склав біля 80% рівня 2021. Зростання реального ВВП сповільнилося до приблизно 2% у 2025 (3,2% у 2024) через погіршення ситуації з безпекою, втрату інфраструктури та виробничих потужностей, а також серйозний дефіцит електроенергії наприкінці року. На тлі високих потреб у сфері оборони державний сектор зробив значний позитивний внесок у зростання ВВП, стимулюючи інвестиції, а завдяки зростанню заробітних плат споживчий попит також залишався стабільним. Однак обсяг чистого експорту залишався негативним, оскільки високий внутрішній попит та енергетичні потреби задовольняли переважно за рахунок імпорту. Економічну активність також стримував дефіцит робочої сили на тлі продовження міграції (за оцінками, приблизно 300 тис осіб у 2025 році) та високими виробничими витратами. Реальний ВВП, % від показника 2021 року Міжнародна торгівля У 2025 році дефіцит торгового балансу продовжив поглиблюватися. Експорт залишається без суттєвих змін через спричинені війною обмеження у розвитку бізнесу та логістики. Імпорт стрімко зростає, оскільки Україна імпортує більше енергетичних та оборонних товарів, щоб протидіяти погіршенню ситуації в енергетичному секторі та задовольнити потреби військових. Торгівля товарами у 2025: Експорт: $40,3 млрд. Імпорт: $84,8 млрд Ділові очікування Середній рівень індексів ділових та споживчих настроїв у 2025 році був на 2–5 процентних пунктів вищим, ніж у 2024 році. Це свідчить про те, що економічні суб’єкти ще більше адаптувалися до умов війни, незважаючи на поновлення відключень електроенергії наприкінці року. Гривня У 2025 році гривня поступово знецінювалася через зростання попиту на іноземну валюту. НБУ дотримувався політики керованої гнучкості, тому на обмінний курс впливали як валютні інтервенції, так і ринкові чинники. Розрив між готівковим та офіційним курсами залишався на рівні близько 1%, що свідчить про стабільність ринку. НБУ відіграє центральну роль у стабілізації валютного ринку. Протягом року НБУ вживав заходи для стабілізації валютного ринку, збільшивши чистий продаж іноземної валюти. Офіційні курси валют Інфляція Рівень інфляції на кінець 2025 року виявився значно нижчим за всі прогнози і склав 8%. Хоча несподіване зниження інфляції пояснюється насамперед надлишком пропозиції через хороший урожай, фундаментальний ціновий тиск також знижується. НБУ, ймовірно, почне знижувати процентну ставку в 2026. Річна інфляція, % Міжнародні резерви Протягом 2025 міжнародні резерви НБУ зросли на 30,8% і досягли історичного максимуму в $57,3 млрд. Рівень резервів є більш ніж достатнім і покриває майже 6 місяців імпорту. Головним фінансовим донором у 2025 був ЄС, який надав $32,7 млрд. ОВДП в іноземній валюті принесли близько $3,3 млрд припливу резервів. Зростання курсу EUR/USD і подорожчання золота сприятливо вплинули на розмір резервів, додавши до них понад $5 млрд. НБУ балансував валютний ринок валютними інтервенціями, на які витратив $36 млрд з резервів. $10 млрд витратили на виплати за зовнішнім боргом. Валові міжнародні резерви, $ млрд. Бюджет У 2025 році зведений фонд державного бюджету отримав 1876 млрд грн податкових надходжень, що на 21% більше, ніж у 2024 році, і на 72% більше, ніж у 2023 році. Найбільше зростання спостерігалося у доходах від податку на прибуток, що зумовлено підвищенням військового податку з 1,5% до 5% з грудня 2024 року. Ці доходи зросли на 55%. Акцизи зросли на 34% у річному вимірі. Майже 60% видатків бюджету – витрати на оборону. Доходи і видатки бюджету, млрд. грн. Зовнішня допомога Україна отримала $52,4 млрд фінансової допомоги 2025 році. Іноземне фінансування покрило більшу частину дефіциту та допомогло країні втриматися попри складну ситуацію з військовою допомогою, що змусило двічі збільшити бюджет у середині 2025. 72% фінансової підтримки надавалось через механізм фінансування ERA, який є умовним зобов'язанням. Дефіцит бюджету з урахуванням грантів перевищив 2 200 млрд. грн., а виплати за боргом становили 600 млрд. грн. Покриття потреб державного бюджету зовнішнім фінансуванням, млрд. грн. У 2025 році діяльність Підприємства здійснювалася в умовах дії воєнного стану в Україні та збереження макроекономічної нестабільності. Воєнні ризики, логістичні обмеження, коливання валютного курсу, інфляційний тиск та зростання вартості енергоносіїв впливали на закупівельні ціни молочної сировини, структуру витрат та платоспроможність окремих контрагентів. Спостерігалася волатильність попиту на внутрішньому ринку та збереження конкуренції в роздрібному сегменті. Керівництво здійснює постійний моніторинг впливу зазначених факторів на діяльність Підприємства та враховує їх при формуванні облікових оцінок, зокрема при тестуванні активів на зменшення корисності, оцінці очікуваних кредитних збитків та прогнозуванні грошових потоків. На дату затвердження цієї фінансової звітності керівництво не має підстав вважати, що зазначені обставини призводять до суттєвої невизначеності щодо здатності Підприємства продовжувати діяльність на безперервній основі. Товариство складає фінансову звітність на основі принципу безперервності. Управлінський персонал не має намірів ліквідувати товариство чи припинити діяльність. Станом на 31 грудня 2025 року управлінським персоналом було здійснено оцінку, згідно з якою товариство буде в подальшому здійснювати свою діяльність на підставі принципу безперервності. Управлінському персоналу не відомо про суттєві невизначеності, пов'язані з подіями чи умовами, крім наявності в Україні економічної кризи, які можуть спричинити значний сумнів щодо здатності товариства продовжувати діяльність на безперервній основі. 24 лютого 2022 року Російська Федерація почала збройну агресію проти України, у зв’язку з цим, на підставі Указу Президента України від 24.02.2022 №64/2022 “Про введення воєнного стану в Україні”, затвердженого Законом України від 24.02.2022 №2102-ІХ. відповідно до пункту 20 частини першої статті 106 Конституції України, Закону України "Про правовий режим воєнного стану", на всій території держави введено воєнний стан. На часткову зміну статті 1 Указу Президента України від 24 лютого 2022 року № 64/2022 "Про введення воєнного стану в Україні", затвердженого Законом України від 24 лютого 2022 року № 2102-ІХ (зі змінами, внесеними Указом від 14 березня 2022 року № 133/2022, затвердженим Законом України від 15 березня 2022 року № 2119-ІХ, Указом від 18 квітня 2022 року № 259/2022, затвердженим Законом України від 21 квітня 2022 року № 2212-ІХ, Указом від 17 травня 2022 року № 341/2022, затвердженим Законом України від 22 травня 2022 року № 2263-ІХ, Указом від 12 серпня 2022 року № 573/2022, затвердженим Законом України від 15 серпня 2022 року № 2500-ІХ, Указом від 7 листопада 2022 року № 757/2022, затвердженим Законом України від 16 листопада 2022 року № 2738-ІХ, Указом від 6 лютого 2023 року № 58/2023, затвердженим Законом України від 7 лютого 2023 року № 2915-ІХ, Указом від 1 травня 2023 року № 254/2023, затвердженим Законом України від 2 травня 2023 року № 3057-ІХ, Указом від 26 липня 2023 року № 451/2023, затвердженим Законом України від 27 липня 2023 року № 3275-ІХ, Указом від 6 листопада 2023 року № 734/2023, затвердженим Законом України від 8 листопада 2023 року № 3429-ІХ, Указом від 5 лютого 2024 року № 49/2024, затвердженим Законом України від 6 лютого 2024 року № 3564-ІХ, Указом від 6 травня 2024 року № 271/2024, затвердженим Законом України від 8 травня 2024 року № 3684-ІХ, та Указом 23 липня 2024 року № 469/2024, затвердженим Законом України від 23 липня 2024 року № 3891-ІХ,Указом від 28 жовтня 2024 року № 740/2024, затвердженим Законом України від 29 жовтня 2024 року № 4024-ІХ, Указом від 14 січня 2025 року № 26/2025, затвердженим Законом України від 15 січня 2025 року № 4220-ІХ продовжити строк дії воєнного стану в Україні з 05 години 30 хвилин 10 листопада 2024 року строком на 90 діб. В умовах вторгнення російської федерації на територію України Товариство продовжує працювати, виплачувати заробітну плату працівникам та своєчасно виконує свої обов’язки зі сплати податків та інші зобов’язання. В той же час наявні обставини, які можуть мати негативний вплив на фінансове становище Товариства, а саме: - активи Товариства схильні до ризику пошкодження внаслідок ракетних та артилерійських ударів, які регулярно наносяться російськими збройними формуваннями по території України. - одне з підприємств, яке входить в Групу Компаній «Молочний Альянс», знаходиться на території проведення бойових дії, що збільшує ризик неповернення активу, у вигляді дебіторської заборгованості.  - в зв’язку з активними воєнними діями на сході та півдні України, тимчасово не здійснюються поставки контрагентам, які працюють в небезпечних регіонах, що суттєво знижує ринок збуту і може вплинути на обсяг доходів Товариства Враховуючи всі негативні обставини, пов’язані з воєнними діями в Україні неможливо спрогнозувати очікувані обсяги від реалізації в майбутньому і неможливо враховуючи всі негативні обставини, які можуть виникнути в зв’язку з воєнними діями в Україні У зв’язку з розвитком ринкових відносин підприємницьку діяльність у нашій країні доводиться здійснювати в умовах наростаючої невизначеності ситуації і мінливості економічного середовища. Виникає складність в отриманні очікуваного остаточного результату, а отже, зростає ризик, тобто небезпека невдачі, непередбачених втрат. Діяльність підприємства без ризику не буває. Це пов’язано з тим, що ціль її здійснення – отримання максимального прибутку, а найбільший прибуток, як правило, приносять ринкові операції з підвищеним ризиком.

Ліквідність та зобов'язання ТДВ "Золотоніський маслоробний комбінат" за 2025 р.

Коефіцієнт покриття (загальної ліквідності), показує, яку частину поточних зобов'язань підприємство спроможне погасити, якщо воно реалізує усі свої оборотні активи, в тому числі і матеріальні запаси. Цей коефіцієнт показує також, скільки гривень оборотних коштів приходиться на кожну гривню поточних зобов'язань. Такий показник , за балансом на 31 грудня 2025 року, має величину  1,1  (>1) , що за зальними правилами є оптимальним.

Коефіцієнт швидкої (критичної) ліквідності показує, яку частину поточних зобов'язань підприємство спроможне погасити за рахунок найбільш ліквідних оборотних коштів - грошових коштів та їх еквівалентів, фінансових інвестицій та кредиторської заборгованості. Цей показник показує платіжні можливості підприємства щодо погашення поточних зобов'язань за умови своєчасного здійснення розрахунків з дебіторами. Тобто підприємство, на початок звітного періоду за рахунок наявних грошових коштів та можливих надходжень коштів, могло погасити 97% поточних зобов'язань в разі критичного його стану, а на кінець звітного періоду 52%. Даний показник є не достатнім.

Коефіцієнт абсолютної (грошової) ліквідності показує, яку частину поточних зобов'язань підприємство може погасити своїми коштами негайно. Такий показник , за балансом на 31 грудня 2025 року, має показник 0,1 і не є достатньою величиною.

Згідно ст. 3 пункту 3 Закону «Про оцінку впливу на довкілля» планована діяльність належить до другої категорії видів діяльності: підпункт 3 Видобувна промисловість: - видобування корисних копалин загальнодержавного значення. ТДВ «Золотоніський маслоробний комбінат» експлуатує Златокраївське родовище питних підземних вод, яке розташоване в південно-східній частині м. Золотоноша Черкаської області. Підприємство за власні кошти здійснило геологічне вивчення, у т.ч. дослідно-промислову розробку питних підземних вод, підрахунок та затвердження запасів Златокраївського родовища в Державній комісії України по запасах корисних копалин при Державній службі геології та надр України (Протокол № 3603 від 07.07.2016 р.). підпункт 8 Харчова промисловість: - виробництво продуктів харчування шляхом переробки молока, обсяг якого перевищує 200 тонн на добу; - виробництво молочних продуктів в обсязі понад 20 тонн на добу; - пакування тваринних продуктів у обсязі понад 50 тонн на добу. ТДВ «Золотоніський маслоробний комбінат» отримує молочну сировину від колективних господарств та населення. Переробка, виготовлення та пакування молочних продуктів здійснюється в виробничих цехах: - цех по виробництву сухих молочних продуктів; - цех по виробництву твердих сирів; - цех по виробництву масла вершкового. Виготовлені та упаковані молочні продукти відправляються споживачам або зберігаються в складах з відповідними температурними режимами. підпункт 13 Господарська діяльність: - забір води за умови, що водозабір підземних вод перевищує 300 кубічних метрів на добу. Водозабір ТДВ «Золотоніський маслоробний комбінат» складається із чотирьох свердловин, з них свердловина № 1 розташована в межах території підприємства, а свердловини № 2, 4, 5 за межами території. Забір води здійснюється згідно дозволу на спеціальне водокористування (Дозвіл №234/ЧР/49д-24 від 30.10.2024 р.) та щорічних лімітів, затверджених Управлінням водних ресурсів. Забір води відбувається шляхом відкачування води глибинними насосами з свердловин № 1, 2, 4, 5. Вода проходить очистку та використовується для забезпечення господарсько-питних і виробничих потреб підприємства. Відповідно до термінології, яка подана в п. 7, ст.1, розділ 1 Закону України «Про управління відходами» від 20 червня 2022 р. № 2320-ⅠX, «відходи – будь-які речовини, матеріали і предмети, яких їх власник позбувається, має намір або повинен позбутися». Протягом 2025 року в процесі виробничої діяльності на підприємстві утворилися відходи, які передавались спеціальним організаціям для подальшої утилізації. Згідно Постанови Кабінету Міністрів України від 13.12.2001 року № 1655 «Про затвердження Порядку ведення державного обліку в галузі охорони атмосферного повітря» та Наказу Мінекоресурсів України від 10.05.2002 року № 177 «Про затвердження Інструкції про порядок та критерії взяття на державний облік об'єктів, які справляють або можуть справити шкідливий вплив на здоров'я людей і стан атмосферного повітря, видів та обсягів забруднюючих речовин, що викидаються в атмосферне повітря» проводиться нормування в галузі охорони атмосферного повітря з метою встановлення комплексу обов’язкових вимог щодо охорони від забруднення. Оцінка викидів забруднюючих речовин в атмосферне повітря від існуючих джерел проводиться за результатами інвентаризації стаціонарних та неорганізованих джерел викидів забруднюючих речовин в атмосферне повітря. На підприємстві існують джерела викидів забруднюючих речовин в атмосферне повітря (котли), локальні очисні споруди, а також майданчик, на якому розташовані: металообробне обладнання, зварювальний пристрій, пост зарядки акумуляторів, склад ПММ. На підприємстві здійснюється контроль за викидами в атмосферне повітря згідно дозволу №7110400000-45 на викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами від 08.04.2017 до 08.04.2027 р. Умови до викидів забруднюючих речовин: жоден з вказаних дозволених видів викидів в атмосферне повітря не повинен перевищувати граничнодопустимі викиди та величини масової витрати, які наведені в дозволі; проводити моніторинг і аналіз для кожного окремого виду викидів в атмосферне повітря; статистичні звіти про охорону атмосферного повітря за формою 2-ТП (повітря) «Звіт про охорону атмосферного повітря» необхідно надавати у встановлені терміни до Головного управління статистики у Черкаській області. Наведена в таких звітах інформація повинна готуватися у відповідності з інструкціями з даного питання; при отриманні повідомлення про несприятливі метеорологічні умови (НМУ) впроваджені Заходи щодо скорочення викидів забруднюючих речовин в атмосферу в періоди НМУ.

Загальна кількість працівників 442 осіб. Із них жінок -216, на керівних посадах – 34 жінок Заохочення працівників – преміальна оплата, видача продуктових наборів по собівартості, доставка на роботу та додому автотранспортом підприємства. Навчання працівників проводиться шляхом направлення на семінари, курси, тренінги та проводиться спеціалістами безпосередньо на підприємстві. На підприємстві працює: - з вищою освітою 135 особи (чол./жін.69/66) - середньою спец. 113 осіб (47/66) - Навчаються 1 осіб (0/1) Всі бажаючі мають рівні можливості працевлаштування. При підборі спеціаліста перевага віддається претендентам з відповідною освітою Згідно ст.15 Закону «Про охорону праці» на підприємстві діє відділ охорони праці. Інструкції з охорони праці, розроблені на підставі нормативно – правових актів з охорони праці. Проводяться вступні та планові інструктажі з питань охорони праці. Працівники забезпечуються спецодягом, спецвзуттям, спецхарчуванням.Згідно ст.15 Закону «Про охорону праці» на підприємстві діє відділ охорони праці. Інструкції з охорони праці, розроблені на підставі нормативно – правових актів з охорони праці. Проводяться вступні та планові інструктажі з питань охорони праці. Працівники забезпечуються спецодягом, спецвзуттям, спецхарчуванням.

Ризики ліквідності на Золотоніському маслоробному комбінаті пов’язані з можливістю втрат під час реалізації цінних паперів або інших товарів через зміну оцінки їх якості і споживної вартості. Ризик ліквідності – це ризик неможливості реалізації активу в обмежені терміни на ринку.

Валютний ризик - Валютний ризик являє собою ризик того, що на фінансові результати Товариства нададуть несприятливий вплив зміни курсів обміну валют, які мають відношення до операцій Товариства. Товариство здійснює деякі операції, деноміновані в іноземних валютах

Кредитний ризик на Золотоніському маслоробному комбінаті як вірогідність невиконання своїх зобов’язань іншою стороною операції. Кредитні ризики включають ризики непогашення дебіторської заборгованості в строк у повному обсязі, ризики неповернення позикових засобів і доходу (відсотків) по них у строк в повному обсязі, ризики низької ліквідності прийнятого забезпечення, зокрема застави (ризики відсутності можливості реалізувати забезпечення в прийнятний термін без істотних втрат.

Ринковий ризик на Золотоніському маслоробному комбінаті пов’язаний з нестабільністю економічної кон’юнктури: інфляційний ризик, валютний ризик, ризик ліквідності . Валютні ризики є небезпекою валютних втрат, пов’язаних із зміною курсу іноземної валюти під час проведення зовнішньоекономічних операцій і впливає на фінансово-господарську діяльність підприємства.

В умовах вторгнення російської федерації на територію України Товариство продовжує працювати, виплачувати заробітну плату працівникам та своєчасно виконує свої обов’язки зі сплати податків та інші зобов’язання. В той же час наявні обставини, які можуть мати негативний вплив на фінансове становище Товариства, а саме: - активи Товариства схильні до ризику пошкодження внаслідок ракетних та артилерійських ударів, які регулярно наносяться російськими збройними формуваннями по території України. - одне з підприємств, яке входить в Групу Компаній «Молочний Альянс», знаходиться на території проведення бойових дії, що збільшує ризик неповернення активу, у вигляді дебіторської заборгованості.  - в зв’язку з активними воєнними діями на сході та півдні України, тимчасово не здійснюються поставки контрагентам, які працюють в небезпечних регіонах, що суттєво знижує ринок збуту і може вплинути на обсяг доходів Товариства Враховуючи всі негативні обставини, пов’язані з воєнними діями в Україні неможливо спрогнозувати очікувані обсяги від реалізації в майбутньому і неможливо враховуючи всі негативні обставини, які можуть виникнути в зв’язку з воєнними діями в Україні У зв’язку з розвитком ринкових відносин підприємницьку діяльність у нашій країні доводиться здійснювати в умовах наростаючої невизначеності ситуації і мінливості економічного середовища. Виникає складність в отриманні очікуваного остаточного результату, а отже, зростає ризик, тобто небезпека невдачі, непередбачених втрат. Діяльність підприємства без ризику не буває. Це пов’язано з тим, що ціль її здійснення – отримання максимального прибутку, а найбільший прибуток, як правило, приносять ринкові операції з підвищеним ризиком.

Щоб створити системний стимулюючий механізм інноваційної активності, потрібно досліджувати світовий досвід стимулювання інноваційної діяльності та адаптовувати його до вітчизняних умов розвитку економіки і впроваджувати у промисловість.

Фінансові інвестиції, що включені до статей Балансу (Звіту про фінансовий стан) «Довгострокові фінансові інвестиції» та «Поточні фінансові інвестиції» мають наступну структуру: Інвестиції за методом участі в капіталі інших підприємств - 47 тис.грн.

Враховуючи фактор ведення росією повномасштабної війни в Україні, неможливо точно спрогнозувати перспективи розвитку діяльності Товариства в майбутньому і неможливо врахувати всі негативні обставини, які можуть виникнути в зв’язку з воєнними діями в Україні. На сьогоднішній день основним завданням є: -Збереження та розвиток кадрового потенціалу.Впровадження заходів щодо утримання працівників, підготовки та перекваліфікації персоналу з метою мінімізації кадрового дефіциту та забезпечення безперервності виробництва. -Забезпечення енергетичної стабільності.Диверсифікація джерел енергопостачання, у тому числі забезпечення надходження імпортної електроенергії та використання альтернативних джерел живлення для гарантування безперебійної роботи підприємства. -Посилення фінансової стійкості.Оптимізація витрат, підвищення ефективності управління оборотним капіталом для підтримання стабільної діяльності Товариства.

ОРГАНИ УПРАВЛІННЯ ТОВАРИСТВОМ Органами Товариства є:  Загальні збори учасників Товариства;  Наглядова Рада Товариства;  Виконавчий орган – Дирекція Товариства;  Ревізійна комісія Товариства. Учасниками Товариства можуть бути фізичні та юридичні особи, які набули право власності на частку в Статутному капіталі Товариства. Взаємовідносини між учасниками Товариства, їх права та обов'язки регулюються цим Статутом та чинним законодавством.

Наглядова Рада

1. затвердження в межах своєї компетенції положень, регламентів, процедур, якими регулюються питання, пов'язані з діяльністю Товариства; 2. підготовка порядку денного Загальних зборів, прийняття рішення про дату їх проведення та про включення пропозицій до порядку денного; 3. прийняття рішення про проведення чергових та позачергових Загальних зборів на вимогу учасників або за пропозицією Дирекції Товариства; 4. прийняття рішення про розміщення Товариством цінних паперів; 5. затвердження ринкової вартості майна у випадках, передбачених чинним законодавством; 6. прийняття рішення про відсторонення Генерального директора та членів Дирекції від виконання повноважень та обрання особи, яка тимчасово здійснюватиме повноваження Генерального директора; 7. обрання та припинення повноважень членів інших органів Товариства; 8. обрання реєстраційної комісії, за винятком випадків, встановлених чинним законодавством; 9. обрання аудитора Товариства та визначення умов договору, що укладатиметься з ним, встановлення розміру оплати його послуг; 10. визначення дати складення переліку осіб, які мають право на отримання дивідендів, порядку та строків виплати дивідендів; 11. вирішення питань про участь Товариства у промислово-фінансових групах та інших об'єднаннях, про заснування (участь) інших юридичних осіб; 12. прийняття рішення про обрання оцінювача майна Товариства та затвердження умов договору, що укладатиметься з ним, встановлення розміру оплати його послуг; 13. погодження організаційної структури Товариства. При цьому, структура Товариства, в подальшому, затверджується найближчими Загальними зборами учасників Товариства і вважається затвердженою з дати погодження Наглядовою радою; 14. погодження штатного розпису товариства і фонду оплати праці; 15. контроль за фінансово-господарською діяльністю Товариства, в тому числі перевірка виконання Дирекцією Товариства рішень Загальних зборів учасників Товариства; 16. попереднє погодження та надання дозволу Дирекції на укладання договорів (правочинів) та здійснення Дирекцією Товариства операцій по розпорядженню основними засобами, нематеріальними активами, об'єктами незавершеного будівництва товариства, незалежно від розміру суми первісної, залишкової, відновної вартості або ціни продажу (для об'єктів незавершеного будівництва - балансової вартості або ціни продажу); 17. встановлення лімітів повноважень для Дирекції та Генерального директора у формі окремих видів правочинів, вартісних або кількісних показників - встановлюються, змінюються і скасовуються окремим рішенням Наглядової ради Товариства без внесення змін або доповнень до цього Статуту. 18. попереднє погодження відчуження об'єктів нерухомості товариства (у тому числі земельних ділянок), незалежно від їх вартості; 19. погодження умов договорів про кредитування та позики у будь-якій формі до їх укладання; 20. погодження умов господарських договорів вартість яких перевищує ліміти наданих повноважень на підписання; 21. затвердження умов випуску та обігу облігацій Товариства; 22. затвердження проспекту емісії цінних паперів; 23. затвердження за поданням Дирекції Товариства загального фонду оплати праці працівників Товариства; 24. винесення рішень про притягнення до відповідальності посадових осіб органів управління Товариства відповідно до чинного законодавства; 25. здійснення інших дій та заходів щодо контролю за діяльністю Дирекції Товариства; 26. розгляд та затвердження внутрішніх документів Товариства; 27. вирішення інших питання діяльності Товариства, за винятком тих, які віднесені до виключної компетенції Загальних зборів Товариства.

ВИКОНАВЧИЙ ОРГАН ТОВАРИСТВА-ДИРЕКЦІЯ

1. організація і забезпечення виконання рішень Загальних зборів учасників та Наглядової Ради та організація і забезпечення прибуткової фінансово-господарської діяльності Товариства; 2. затвердження, в межах встановлених лімітів, кошторисів витрат, що фінансуються за рахунок прибутку Товариства; 3. розроблення заходів по основних напрямах діяльності Товариства; 4. розроблення та затвердження оперативних планів діяльності Товариства; 5. вирішення питань поточного керівництва роботою внутрішніх структурних підрозділів, філій, представництв, інших відокремлених підрозділів Товариства; 6. обґрунтовування порядку розподілу прибутку та заходів по покриттю збитків; 7. підготовка пропозиції щодо визначення розмiру дивiдендiв; 8. розроблення пропозицiй щодо внесення змiн та доповнень до Статуту та iнших внутрiшнiх документiв Товариства; 9. внесення пропозицiй про створення, реорганiзацiю та лiквiдацiю фiлiй та представництв, інших відокремлених підрозділів, дочірніх підприємств, розробка планiв їх дiяльностi; 10. організація та контроль підготовки чергових та позачергових Загальних зборiв учасників, включаючи пiдготовку необхiдних документiв і пропозицiй про використання прибутку Товариства та порядок покриття збитків; 11. підготовка та подання на погодження Наглядовій раді організаційної структури та штатного розпису Товариства; 12. організація документообігу, ведення обліку та складання звітності в Товаристві відповідно до чинного законодавства; 13. розгляд результатів аудиторських перевірок і перевірок Ревізійної комісії, розробка заходів щодо усунення виявлених недоліків у діяльності Товариства та забезпечення їх виконання; 14. забезпечення повної і своєчасної сплати податків та обов`язкових платежів; 15. визначення переліку відомостей, що становлять комерційну таємницю та конфіденційну інформацію про діяльність Товариства, порядок їх використання та охорони; 16. вирішення інших питань, згідно з чинним законодавством та цим Статутом.

Враховуючи фактор ведення росією повномасштабної війни в Україні, неможливо точно спрогнозувати перспективи розвитку діяльності Товариства в майбутньому і неможливо врахувати всі негативні обставини, які можуть виникнути в зв’язку з воєнними діями в Україні.

Товариство здійснює свою діяльність в Україні. Економіка України є відкритою, недиверсифікованою та вважається ринковою з ознаками перехідної, має критичну залежність від світових цін на сировинні товари та низьку ліквідність на міжнародному ринку капіталу. 24 лютого 2022 російські війська почали вторгнення в Україну. 2025 рік - рік продовження повномасштабної війни росії проти України. Цей фактор є основним драйвером, який впливає на операційне середовище. Лише прямі збитки від війни для України перевищили 200 млрд USD, а загальні 1 трлн USD. Війна на території держави – це, як правило, економічний колапс. Та Україна до останнього часу доводила, що зможе вистояти економічно і фінансово. Вистояла фінансова система, уряд продовжував платити пенсії та зарплати, гривня девальвувала, але не втратила ролі головного засобу платежу. Ці події або умови вказують, що існує суттєва невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і як наслідок може виникнути ситуація, за якої Товариство не зможе реалізувати свої активи та погасити зобов’язання за звичайного перебігу господарської діяльності. ВВП У 2025 реальний ВВП склав біля 80% рівня 2021. Зростання реального ВВП сповільнилося до приблизно 2% у 2025 (3,2% у 2024) через погіршення ситуації з безпекою, втрату інфраструктури та виробничих потужностей, а також серйозний дефіцит електроенергії наприкінці року. На тлі високих потреб у сфері оборони державний сектор зробив значний позитивний внесок у зростання ВВП, стимулюючи інвестиції, а завдяки зростанню заробітних плат споживчий попит також залишався стабільним. Однак обсяг чистого експорту залишався негативним, оскільки високий внутрішній попит та енергетичні потреби задовольняли переважно за рахунок імпорту. Економічну активність також стримував дефіцит робочої сили на тлі продовження міграції (за оцінками, приблизно 300 тис осіб у 2025 році) та високими виробничими витратами. Реальний ВВП, % від показника 2021 року Міжнародна торгівля У 2025 році дефіцит торгового балансу продовжив поглиблюватися. Експорт залишається без суттєвих змін через спричинені війною обмеження у розвитку бізнесу та логістики. Імпорт стрімко зростає, оскільки Україна імпортує більше енергетичних та оборонних товарів, щоб протидіяти погіршенню ситуації в енергетичному секторі та задовольнити потреби військових. Торгівля товарами у 2025: Експорт: $40,3 млрд. Імпорт: $84,8 млрд Ділові очікування Середній рівень індексів ділових та споживчих настроїв у 2025 році був на 2–5 процентних пунктів вищим, ніж у 2024 році. Це свідчить про те, що економічні суб’єкти ще більше адаптувалися до умов війни, незважаючи на поновлення відключень електроенергії наприкінці року. Гривня У 2025 році гривня поступово знецінювалася через зростання попиту на іноземну валюту. НБУ дотримувався політики керованої гнучкості, тому на обмінний курс впливали як валютні інтервенції, так і ринкові чинники. Розрив між готівковим та офіційним курсами залишався на рівні близько 1%, що свідчить про стабільність ринку. НБУ відіграє центральну роль у стабілізації валютного ринку. Протягом року НБУ вживав заходи для стабілізації валютного ринку, збільшивши чистий продаж іноземної валюти. Офіційні курси валют Інфляція Рівень інфляції на кінець 2025 року виявився значно нижчим за всі прогнози і склав 8%. Хоча несподіване зниження інфляції пояснюється насамперед надлишком пропозиції через хороший урожай, фундаментальний ціновий тиск також знижується. НБУ, ймовірно, почне знижувати процентну ставку в 2026. Річна інфляція, % Міжнародні резерви Протягом 2025 міжнародні резерви НБУ зросли на 30,8% і досягли історичного максимуму в $57,3 млрд. Рівень резервів є більш ніж достатнім і покриває майже 6 місяців імпорту. Головним фінансовим донором у 2025 був ЄС, який надав $32,7 млрд. ОВДП в іноземній валюті принесли близько $3,3 млрд припливу резервів. Зростання курсу EUR/USD і подорожчання золота сприятливо вплинули на розмір резервів, додавши до них понад $5 млрд. НБУ балансував валютний ринок валютними інтервенціями, на які витратив $36 млрд з резервів. $10 млрд витратили на виплати за зовнішнім боргом. Валові міжнародні резерви, $ млрд. Бюджет У 2025 році зведений фонд державного бюджету отримав 1876 млрд грн податкових надходжень, що на 21% більше, ніж у 2024 році, і на 72% більше, ніж у 2023 році. Найбільше зростання спостерігалося у доходах від податку на прибуток, що зумовлено підвищенням військового податку з 1,5% до 5% з грудня 2024 року. Ці доходи зросли на 55%. Акцизи зросли на 34% у річному вимірі. Майже 60% видатків бюджету – витрати на оборону. Доходи і видатки бюджету, млрд. грн. Зовнішня допомога Україна отримала $52,4 млрд фінансової допомоги 2025 році. Іноземне фінансування покрило більшу частину дефіциту та допомогло країні втриматися попри складну ситуацію з військовою допомогою, що змусило двічі збільшити бюджет у середині 2025. 72% фінансової підтримки надавалось через механізм фінансування ERA, який є умовним зобов'язанням. Дефіцит бюджету з урахуванням грантів перевищив 2 200 млрд. грн., а виплати за боргом становили 600 млрд. грн. Покриття потреб державного бюджету зовнішнім фінансуванням, млрд. грн. У 2025 році діяльність Підприємства здійснювалася в умовах дії воєнного стану в Україні та збереження макроекономічної нестабільності. Воєнні ризики, логістичні обмеження, коливання валютного курсу, інфляційний тиск та зростання вартості енергоносіїв впливали на закупівельні ціни молочної сировини, структуру витрат та платоспроможність окремих контрагентів. Спостерігалася волатильність попиту на внутрішньому ринку та збереження конкуренції в роздрібному сегменті. Керівництво здійснює постійний моніторинг впливу зазначених факторів на діяльність Підприємства та враховує їх при формуванні облікових оцінок, зокрема при тестуванні активів на зменшення корисності, оцінці очікуваних кредитних збитків та прогнозуванні грошових потоків. На дату затвердження цієї фінансової звітності керівництво не має підстав вважати, що зазначені обставини призводять до суттєвої невизначеності щодо здатності Підприємства продовжувати діяльність на безперервній основі.

Фінансова звітність ТДВ «Золотоніський маслоробний комбінат» складена станом на 31 грудня 2025 року, звітним періодом є 2025 рік. Фінансова звітність підготовлена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – МСФЗ). Датою переходу на МСФЗ є 1 січня 2018 року. Ця фінансова звітність складена на основі облікових даних ТДВ «Золотоніський маслоробний комбінат», відповідним чином скоригованих і перекласифікованих для представлення згідно з МСФЗ. Функціональною валютою ведення бухгалтерського обліку є гривня (надалі – грн.). Фінансова звітність представлена в тисячах українських гривень (далі – тис. грн.), якщо не зазначено інше. Монетарні активи і зобов’язання в іноземній валюті відображені у фінансової звітності у гривневому еквіваленті за офіційним курсом Національного банку України на 31.12.2025 року. Виправлень помилок в фінансовій звітності за 2025 рік за минулі роки не було. Оприлюднення фінансової звітності проводиться у відповідності з вимогами законодавства України. Дата затвердження фінансової звітності – 24 квітня 2025 року.

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

800500-7 Дата затвердження фінансової звітності 23 квітня 2026р.

800500-10 Фінансова звітність ТДВ «Золотоніський маслоробний комбінат» складена станом на 31 грудня 2025 року, звітним періодом є 2025 рік. Фінансова звітність підготовлена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – МСФЗ). Датою переходу на МСФЗ є 1 січня 2018 року. Ця фінансова звітність складена на основі облікових даних ТДВ «Золотоніський маслоробний комбінат», відповідним чином скоригованих і перекласифікованих для представлення згідно з МСФЗ. Функціональною валютою ведення бухгалтерського обліку є гривня (надалі – грн.). Фінансова звітність представлена в тисячах українських гривень (далі – тис. грн.), якщо не зазначено інше. Монетарні активи і зобов’язання в іноземній валюті відображені у фінансової звітності у гривневому еквіваленті за офіційним курсом Національного банку України на 31.12.2025 року. Виправлень помилок в фінансовій звітності за 2025 рік за минулі роки не було. Оприлюднення фінансової звітності проводиться у відповідності з вимогами законодавства України.

800500-12

У 2015 році Товариство отримало право на випуск облігацій номінальною вартістю 1,000 гривень кожна. Станом на 31 грудня 2025 року з випущених в 2015 році облігацій було розміщено 75 313 штук (2025: 75 313) штук на суму 75 621 тисяч гривень (2024: 77 753 тисяч гривень) з премією 113 тисяч гривень (2025: 308 тисяч гривень).

Випущені облігації - облігації приватного розміщення з обмеженим колом обігу серед учасників приватного розміщення. Перелік осіб, які є учасниками приватного розміщення, визначені в проспекті емісії облігацій. Всі учасники розміщення є пов'язаними сторонами по відношенню до Товариства.

Балансова вартість корпоративних облігацій за станом на 31 грудня 2025 та 2024 років, була представлена наступним чином:

Облігації деноміновані і підлягають погашенню в українських гривнях. На облігації нараховуються відсотки за ставками, які відповідно до умов договорів, встановлюються щоквартально. Середній відсоток, який нараховувався за роки, склав 28%. Відсотки підлягають оплаті щоквартально.

Зміни в зобов'язаннях, обумовлених фінансовою діяльністю (як визначається для звіту про рух грошових коштів) представлені в такий спосіб:

800500-13 ТДВ «Золотоніський маслоробний комбінат» станом на 31.12.2025 року не має заборгованості за довгостроковими кредитами.

800500-16Станом на 31 грудня 2025 та 2024 років грошові кошти та їх еквіваленти були представлені таким чином:

Інформація про рух резерву щодо грошових коштів за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років, була представлена наступним чином:

Запозичених коштів станом на 31.12.2025 року не має.

Не грошових операцій інвестиційної та фінансової діяльності не відбувалося  протягом 2025року. Товариство не придбавало та не продавало майнові комплекси  протягом 2025 року.

800500-24

Собівартість реалізації за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років, була представлена наступним чином:

800500-37 Функціональна валюта та валюта звітності Ґрунтуючись на економічній сутності операцій та обставинах діяльності, Компанія визначила українську гривню в якості функціональної валюти та валюти подання. Виходячи з цього, операції в інших валютах, ніж гривня, розглядаються як операції в іноземних валютах. Валютою подання фінансової звітності визначена українська гривня, яка округлюється до найближчої тисячі, якщо не вказано інше. Станом на звітні дати та у періодах звітності поточний валютний курс, використаний для відображення операцій у фінансовій звітності, становив: На 31 грудня 2025 Середній курс за 2025 рік На 31 грудня 2024 Середній курс за 2024 рік UAH/USD 42,3878 41,6902 42,0390 40,1590 UAH/EUR 49,8565 47,0853 43,9266 43,4588 Курс, встановлений НБУ, може слугувати спот-курсом з метою підготовка фінансової звітності, оскільки різниці між курсом, встановленим НБУ, і курсом, визначеним OANDA, не перевищують 5% як на звітну дату, так і в середньому за звітний період.

800500-38

Станом на 31 грудня 2025 та 2024 років нараховані витрати були представлені наступним чином:

Забезпечення визнаються товариством тільки тоді, коли є юридичні або ті, що  випливають з практики, зобов'язання, що виникли внаслідок минулих подій, та існує висока ймовірність того, що погашення цього зобов'язання потребує вибуття ресурсів, а також може бути здійснена достовірна оцінка  для визнання забезпечення.

Сума, визнана у якості забезпечення, представляє собою найбільш точну оцінку виплат, необхідних для погашення поточного зобов'язання на звітну дату, приймаючи до уваги ризики та невизначеність, пов'язані із зобов'язанням. Якщо для розрахунку забезпечення використовуються грошові потоки, які необхідні для погашення поточного зобов'язання, балансовою вартістю забезпечення вважається дисконтована вартість таких грошових потоків.

Резерв відпусток, формується щомісячно виходячи з фонду оплати праці і розрахункового коефіцієнта. Коефіцієнт встановлюється, на підставі проведеного розрахунку та закріплюється наказом по підприємству у певному  розмірі до фонду заробітної плати з урахуванням єдиного соціального внеску нарахованого на фонд оплати праці.

Резерви використовуються тільки на тi цілі, для яких вони були створені. Переоцінка резервів здійснюється на кожну балансову дату.

Створено інші забезпечення   на  суму аудиторських послуг перевірки фінансової звітності Товариства, складеної за період з 01.01.2025 по 31.12.2025 року. Згідно умов  Договору закінчення аудиторської перевірки, без урахування обставин непереборної сили, до 24 квітня 2025 року. Акт виконаних робіт та оплата послуг в 2025 році.

800500-39

Основним і пріоритетним видом діяльності компаній Товариства є здійснення діяльності у наданні  маркетингових послуг та надання в користування Торгових марок по Ліцензійних договорах.

Структура доходів за сегментами (за напрямками діяльності):    

Структура витрат за сегментами

Інформація про активи та капітальні інвестиції за видами діяльності не надається, відповідальним за прийняття управлінських рішень. Така інформація являється недосяжною і затрати на її розробку можуть бути значними, тому така інформація не розкривається.

Географічні сегменти представляють формування виручки Товариства від продажу ліцензій, виконання робіт, надання послуг тільки в регіонах на території України. Географічні сегменти за межами України відсутні. Проте основним регіоном, в якому Товариство здійснює діяльність, являється Черкаська, Київська,Полтавська області. Доходи, отримані в інших регіонах, не перевищують 10% від загального обсягу доходів, тому інформація про діяльність за регіонами України не є важливою і не надається для розгляду органам, відповідальним за прийняття управлінських рішень.

800500-40 Після 31 грудня 2025 р. Товариство здійснювало свої операції в ході своєї звичайної діяльності та керівництво вважає, що воно вжило всі необхідні заходи для підтримки економічної стабільності Товариства в цих умовах. Події після дати балансу, які можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Товариства та потребують коригувань фінансової звітності чи додаткового розкриття інформації, відсутні.

800500-44

При визначенні справедливої вартості Товариство використовує наступну ієрархію справедливої вартості за рівнями:

Ієрархія справедливої вартості віддає пріоритет цінам на активному ринку для ідентичних активів або зобов'язань (дані рівня1)

У разі відсутності активного ринку, справедливу вартість нематеріальних активів визначати на рівні собівартості за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення (торговельні марки придбані; права на випуск продукції; патенти або товарні знаки).

У разі відсутності активного ринку для інших активів/зобов'язань для визначення справедливої вартості Компанія користується наступними методами:

       витратний - відображає суму, яка потрібна була б зараз, щоб замінити експлуатаційну потужність активу (яку часто називають поточною вартістю заміщення);

       дохідний- перетворює майбутні суми (наприклад, грошові потоки або доходи та витрати) в одну поточну (дисконтовану) величину. При даному підході оцінка справедливої вартості відображає нинішні ринкові очікування стосовно таких майбутніх величин;

       ринковий - використовує ціни та іншу доречну інформацію, що генерується операціями ринку з ідентичними або зіставними (тобто подібними) активами, зобов'язаннями або групою активів і зобов'язань;

При визначенні справедливої вартості за витратним або дохідним методом керуються принципом консерватизму: в цілях мінімізації комерційних ризиків наводити в якості справедливої вартості найменшу з двох оцінок , отриманих за вищенаведеними методами.

Справедлива вартість фінансових активів та зобов'язань, які відображаються в обліку за амортизованою вартістю, визначається шляхом дисконтування майбутніх договірних грошових потоків, очікуваних до отримання за поточною ринковою процентною ставкою, яка є доступною для Товариства, для подібних фінансових інструментів з аналогічним терміном погашення. Керівництво вважає, що балансова вартість фінансових активів та зобов'язань приблизно дорівнює їх справедливій вартості.

Аналіз активів і зобов'язань за справедливою вартістю, за рівнями її оцінки станом на 31.12.2025:

У 2025 році переведення між Рівнем 1 і Рівнем 2 ієрархії справедливої вартості не здійснювалися.

800500-48

Фінансові доходи та витрати за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років, були представлені таким чином:

800500-51

При визначенні справедливої вартості Товариство використовує наступну ієрархію справедливої вартості за рівнями:

Ієрархія справедливої вартості віддає пріоритет цінам на активному ринку для ідентичних активів або зобов'язань (дані рівня1)

У разі відсутності активного ринку, справедливу вартість нематеріальних активів визначати на рівні собівартості за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення (торговельні марки придбані; права на випуск продукції; патенти або товарні знаки).

У разі відсутності активного ринку для інших активів/зобов'язань для визначення справедливої вартості Компанія користується наступними методами:

       витратний - відображає суму, яка потрібна була б зараз, щоб замінити експлуатаційну потужність активу (яку часто називають поточною вартістю заміщення);

       дохідний- перетворює майбутні суми (наприклад, грошові потоки або доходи та витрати) в одну поточну (дисконтовану) величину. При даному підході оцінка справедливої вартості відображає нинішні ринкові очікування стосовно таких майбутніх величин;

       ринковий - використовує ціни та іншу доречну інформацію, що генерується операціями ринку з ідентичними або зіставними (тобто подібними) активами, зобов'язаннями або групою активів і зобов'язань;

При визначенні справедливої вартості за витратним або дохідним методом керуються принципом консерватизму: в цілях мінімізації комерційних ризиків наводити в якості справедливої вартості найменшу з двох оцінок , отриманих за вищенаведеними методами.

Справедлива вартість фінансових активів та зобов'язань, які відображаються в обліку за амортизованою вартістю, визначається шляхом дисконтування майбутніх договірних грошових потоків, очікуваних до отримання за поточною ринковою процентною ставкою, яка є доступною для Товариства, для подібних фінансових інструментів з аналогічним терміном погашення. Керівництво вважає, що балансова вартість фінансових активів та зобов'язань приблизно дорівнює їх справедливій вартості.

Аналіз активів і зобов'язань за справедливою вартістю, за рівнями її оцінки станом на 31.12.2025:

У 2025 році переведення між Рівнем 1 і Рівнем 2 ієрархії справедливої вартості не здійснювалися.

800500-58

Адміністративні витрати за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років, були представлені таким чином:

800500-60 Товариство складає фінансову звітність на основі принципу безперервності. Управлінський персонал не має намірів ліквідувати товариство чи припинити діяльність. Станом на 31 грудня 2025 року управлінським персоналом було здійснено оцінку, згідно з якою товариство буде в подальшому здійснювати свою діяльність на підставі принципу безперервності. Управлінському персоналу не відомо про суттєві невизначеності, пов'язані з подіями чи умовами, крім наявності в Україні економічної кризи, які можуть спричинити значний сумнів щодо здатності товариства продовжувати діяльність на безперервній основі. 24 лютого 2022 року Російська Федерація почала збройну агресію проти України, у зв’язку з цим, на підставі Указу Президента України від 24.02.2022 №64/2022 “Про введення воєнного стану в Україні”, затвердженого Законом України від 24.02.2022 №2102-ІХ. відповідно до пункту 20 частини першої статті 106 Конституції України, Закону України "Про правовий режим воєнного стану", на всій території держави введено воєнний стан. На часткову зміну статті 1 Указу Президента України від 24 лютого 2022 року № 64/2022 "Про введення воєнного стану в Україні", затвердженого Законом України від 24 лютого 2022 року № 2102-IX (зі змінами, внесеними Указом від 14 березня 2022 року № 133/2022, затвердженим Законом України від 15 березня 2022 року № 2119-IX, Указом від 18 квітня 2022 року № 259/2022, затвердженим Законом України від 21 квітня 2022 року № 2212-IX, Указом від 17 травня 2022 року № 341/2022, затвердженим Законом України від 22 травня 2022 року № 2263-IX, Указом від 12 серпня 2022 року № 573/2022, затвердженим Законом України від 15 серпня 2022 року № 2500-IX, Указом від 7 листопада 2022 року № 757/2022, затвердженим Законом України від 16 листопада 2022 року № 2738-IX, Указом від 6 лютого 2023 року № 58/2023, затвердженим Законом України від 7 лютого 2023 року № 2915-IX, Указом від 1 травня 2023 року № 254/2023, затвердженим Законом України від 2 травня 2023 року № 3057-IX, Указом від 26 липня 2023 року № 451/2023, затвердженим Законом України від 27 липня 2023 року № 3275-IX, Указом від 6 листопада 2023 року № 734/2023, затвердженим Законом України від 8 листопада 2023 року № 3429-IX, Указом від 5 лютого 2024 року № 49/2024, затвердженим Законом України від 6 лютого 2024 року № 3564-IX, Указом від 6 травня 2024 року № 271/2024, затвердженим Законом України від 8 травня 2024 року № 3684-IX, Указом від 23 липня 2024 року № 469/2024, затвердженим Законом України від 23 липня 2024 року № 3891-IX, Указом від 28 жовтня 2024 року № 740/2024, затвердженим Законом України від 29 жовтня 2024 року № 4024-IX, Указом від 14 січня 2025 року № 26/2025, затвердженим Законом України від 15 січня 2025 року № 4220-IX, Указом від 15 квітня 2025 року № 235/2025, затвердженим Законом України від 16 квітня 2025 року № 4356-IX, Указом від 14 липня 2025 року № 478/2025, затвердженим Законом України від 15 липня 2025 року № 4524-IX, та Указом від 20 жовтня 2025 року № 793/2025, затвердженим Законом України від 21 жовтня 2025 року № 4643-IX), продовжити строк дії воєнного стану в Україні з 05 години 30 хвилин 3 лютого 2026 року строком на 90 діб. В умовах вторгнення Російської Федерації на територію України Товариство продовжує працювати, виплачувати заробітну плату працівникам та своєчасно виконує свої обов’язки зі сплати податків та інші зобов’язання. В той же час наявні обставини, які можуть мати негативний вплив на фінансове становище Товариства, а саме: - активи Товариства схильні до ризику пошкодження внаслідок ракетних та артилерійських ударів, які регулярно наносяться російськими збройними формуваннями по території України. Враховуючи фактор військових дій в Україні, є неможливим врахувати всі негативні обставини, які можуть виникнути в зв’язку з цим. Керівництво вважає, що в 2025 р. вжило всіх необхідних заходів для покращення фінансової стійкості Товариства, але виникли негативні події після звітного періоду, а саме військове вторгнення 24 лютого 2022 року Російської Федерації в Україну. Ці події можуть вплинути на ризик суттєвої невизначеності щодо безперервності діяльності Товариства в Україні. Активи Товариства схильні до ризику пошкодження внаслідок ракетних та артилерійських ударів, які регулярно наносяться російськими збройними формуваннями по території України. Наразі вплив даного питання на фінансову звітність не можна достовірно оцінити. Керівництво вважає, що воно вживає всі необхідні заходи для забезпечення стійкості бізнесу Товариства в теперішніх умовах, непередбачувані подальші події, пов’язані з військовими діями Росії на території України та погіршення в економіці можуть негативно впливати на результати діяльності Товариства та його фінансове становище, у спосіб, що не може бути визначений на даний момент. Всі необхідні коригування будуть внесені до фінансової звітності, як тільки про них буде відомо.

800500-70 Станом на 31 грудня 2025 року первісна вартість повністю з амортизованих об’єктів, які ще використовуються, становила 776 тис. грн. (31 грудня 2024 року: 776 тис. грн.). Нематеріальних активів, що контролюються товариством, але не визнані активами, у зв’язку з невідповідністю критеріям визнання, наведеним в МСБО 38 «Нематеріальні активи», немає. Нематеріальних активів з обмеженим правом володіння та заставлених в якості забезпечення зобов’язань товариство не має. Нематеріальних активів, корисність яких зменшилась, товариство не має. Протягом звітного періоду змін методів амортизації не було. Протягом звітного періоду товариством не здійснювалася переоцінка вартості нематеріальних активів, зважаючи на відсутність свідчень істотної зміни їх вартості.

800500-77 Станом на 31 грудня 2025 та 2024 років готова продукція Товариства в сумі та 289 807 тис. грн. та 223 131 тис. грн.., відповідно, була використана Товариством в якості застави по Генеральному договору про кредитування №11518957000 от 25.03.2021року. Запаси відображаються за чистою реалізаційною вартістю за вирахуванням збитків від знецінення. Збитки від знецінення визнаються витратами того періоду, в якому виявлені факти знецінення. Інформація про рух резерву на знецінення за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років, була представлена наступним чином: Залишок на 31 грудня 2023 року 427 Визнано збитки від знецінення запасів за звітний період 217 Визнано суми відновлення корисності запасів за звітний період (13) Залишок на 31 грудня 2024 року 631 Визнано збитки від знецінення запасів за звітний період 140 Визнано суми відновлення корисності запасів за звітний період (92) Залишок на 31 грудня 2025 року 679

800500-80 Інвестиції відображені в балансі товариства за собівартістю.

800500-82

Власний капітал товариства має наступну структуру:

Протягом 2024-2025 років змін в статутному капіталі товариства не відбувалося.

Частки в статутному капіталі товариства представлені наступним чином:

Чисті активи товариства.

Станом на 31 грудня 2025 року вартість чистих активів товариства становить 100 278  тис. грн. і є більшою статутного капіталу на 95 364 тис. грн., що відповідає вимогам чинного законодавства України, зокрема п. 3 статті 155 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 р. № 435- IV.

800500-85 Станом на 31.12.2025 р. у Товариства наявні договори оренди земельних ділянок, будівель та приміщень, транспортних засобів, які вона використовує в господарській діяльності. Строки оренди: - за об’єктами нерухомості – більше 10 років; - за іншими об’єктами – до 3 років. У Товариства також наявні деякі договори оренди з терміном оренди менше 12 місяців, що має низьку вартість. Відносно цих договорів Товариство застосовує звільнення від визнання як орендовані активи, звільнення передбачені виключно для короткострокової оренди і оренди активів з низькою вартістю. Зобов'язання Товариства за договорами оренди забезпечені правом власності орендодавця на орендовані активи. Як правило, Товариство має права передавати або здавати орендовані активи в суборенду і по деяких договорах Товариство зобов'язане підтримувати орендовані активи в належному стані. Станом на кінець року Товариство аналізує та проводить щорічну інвентаризацію строків погашення зобов'язань з оренди. В 2025 році загальна сума грошових відтоків по оренді склала 4 704 тис. грн. Активи з оренди в балансі відображені в рядку 1090 « Інші необоротні активи». Протягом 2025 року товариство не здійснювало операцій з фінансової оренди. За договорами операційної оренди, як орендар, товариство наводить наступну інформацію: договорів невідмовної оренди та невідмовної суборенди товариство не укладало; непередбачені орендні платежі договорами оренди не передбачені; вибір між поновленням або придбанням активу та застереження щодо зміни цін договорами оренди не передбачені; обмеження договорами оренди не передбачені.

800500-88.2

ТДВ "Золотоніський маслоробний комбінат" станом на 31.12.2025 року не має заборгованості за  довгостроковими  кредитами.

Станом на 31 грудня 2025 та 2024 років аванси отримані та інша кредиторська заборгованість були представлені таким чином:

Вся заборгованість є поточною з терміном погашення до 12 місяців.

Заборгованість з терміном погашення більше 12 місяців відображається в складі довгострокової заборгованості.

800610 Фінансова звітність була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності ( «МСФЗ»).

800500-101

Витрати на реалізацію і збут за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років, були представлені таким чином:

800500-102

Інші операційні доходи та витрати за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років, були представлені таким чином:

800500-104 Забезпечення визнаються товариством тільки тоді, коли є юридичні або ті, що випливають з практики, зобов’язання, що виникли внаслідок минулих подій, та існує висока ймовірність того, що погашення цього зобов’язання потребує вибуття ресурсів, а також може бути здійснена достовірна оцінка для визнання забезпечення. Сума, визнана у якості забезпечення, представляє собою найбільш точну оцінку виплат, необхідних для погашення поточного зобов’язання на звітну дату, приймаючи до уваги ризики та невизначеність, пов’язані із зобов’язанням. Якщо для розрахунку забезпечення використовуються грошові потоки, які необхідні для погашення поточного зобов’язання, балансовою вартістю забезпечення вважається дисконтована вартість таких грошових потоків. Резерв відпусток, формується щомісячно виходячи з фонду оплати праці і розрахункового коефіцієнта. Коефіцієнт встановлюється, на підставі проведеного розрахунку та закріплюється наказом по підприємству у певному розмірі до фонду заробітної плати з урахуванням єдиного соціального внеску нарахованого на фонд оплати праці. Резерви використовуються тільки на тi цілі, для яких вони були створені. Переоцінка резервів здійснюється на кожну балансову дату. Створено інші забезпечення на суму аудиторських послуг перевірки фінансової звітності Товариства, складеної за період з 01.01.2025 по 31.12.2025 року. Згідно умов Договору закінчення аудиторської перевірки, без урахування обставин непереборної сили, до 23 квітня 2026 року. Акт виконаних робіт та оплата послуг в 2026 році.

800500-106

Інші операційні доходи та витрати за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років, були представлені таким чином:

800500-107 Станом на 31 грудня 2025 року у товариства: відсутні обмеження на право власності; відсутні основні засоби, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція); відсутні контрактні зобов’язання, пов’язані з придбанням основних засобів; відсутні компенсації третіх сторін за об’єкти основних засобів, корисність яких зменшилася, або які були втрачені чи передані. Протягом 2025 року товариство не отримувало основні засоби в результаті об'єднання підприємств. В 2025 році не здійснювалась переоцінка основних засобів до їх справедливої вартості. Змін первісної вартості та суми зносу основних засобів не було. Протягом 2025 року товариство не отримувало основні засоби за рахунок цільового фінансування. Станом на 31 грудня 2025 року товариство не має основних засобів, отриманих в фінансову оренду. Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу. Станом на 31 грудня 2025 року первісна вартість повністю з амортизованих об’єктів, які ще використовуються, становила 36 113 тис. грн. (31 грудня 2024 року: 37 027 тис. грн.). Станом на 31 грудня 2025 року первісна вартість залучених транспортних засобів на підставі ч. 3 ст. 6 Закону № 3543 становить 152 тис. грн. чиста балансова вартість відсутня. Повернення транспортних засобів власнику здійснять протягом 30 к. дн. із моменту оголошення демобілізації. Порядок компенсації шкоди, завданої транспортним засобам внаслідок їх залучення під час мобілізації, визначається Кабінетом Міністрів України. Згідно з кредитними договорами, машини та обладнання вартістю 168 157 тис. грн. перебувають у заставі

800500-112 У відповідності до вимог МСФЗ 24 "Розкриття інформації про пов'язані сторони" товариство розкриває інформацію щодо операцій і сальдо заборгованості між товариством та зв'язаними сторонами. До зв'язаних сторін товариство відносить: - юридичних осіб, які контролюють товариство (наприклад, материнська компанія); - юридичних та фізичних осіб, які мають таку частку в товаристві, яка надає їм змогу суттєво впливати на діяльність товариства (вважається, що часткою в компанії, яка дає змогу суттєво впливати на діяльність товариства, є частка в розмірі, що перевищує 50% статутного капіталу товариства); - юридичних осіб, які є дочірніми або асоційованими підприємствами для товариства; - юридичних осіб, які є спільним підприємством, в якому товариство є контролюючим учасником; - фізичних осіб – членів провідного управлінського персоналу товариства; - близьких родичів фізичних осіб, які мають частку в товаристві, яка надає їм змогу суттєво впливати на діяльність товариства, та членів провідного управлінського персоналу товариства. Операції між пов’язаними сторонами здійснюються за звичайними цінами Доходи та витрати за операціями зі зв’язаними сторонами за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років, були представлені таким чином: 2025 2024 Доходи від реалізації продукції, (товарів, робіт, послуг) без ПДВ 1 028 220 995 576 Собівартість реалізованої продукції, (товарів, робіт, послуг) 880 809 1 013 329 Інші доходи від фінансових операцій, без ПДВ 51 034 34 261 Дивіденди отримані - - Витрати (41 967) (29 969) Залишки за операціями зі зв'язаними сторонами за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років, були представлені таким чином: 2025 2024 Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 118 024 47 929 Довгострокова дебіторська заборгованість - - Інша поточна дебіторська заборгованість 55 583 65 546 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (15 202) (44 759) Інша кредиторська заборгованість (571 986) (573 160) Компенсація ключовому управлінському персоналу - Ключовий персонал представлений вищим менеджментом Товариства. Протягом років, що закінчився 31 грудня 2025 та 2024 років, компенсація ключовому управлінському персоналу Товариства, була представлена наступним чином: 2025 2024 Компенсація і відповідні податки 3 880 3 827 Відповідно до умов укладених контрактів за виконання обов’язків керівникові нараховується заробітна плата та премії, виходячи з установленого посадового окладу і фактично відпрацьованого часу. Крім того керівнику надаються соціальні пільги, що передбачені законодавством України та, які поширюються на всіх членів трудового колективу. Керівнику надається щорічна оплачувана відпустка тривалістю згідно з діючим законодавством та колективним договором.

800500-117

Доходи Товариства від реалізації за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років, включали:

800500-126

Станом на 31 грудня 2025 та 2024 років податкові зобов'язання були представлені таким чином:

800500-127 Середній кредитний період, встановлений Товариству його торговими постачальниками протягом років, що закінчився 31 грудня 2025 і 2024 років, становив 31 і 28 днів відповідно. Відсотки на торговельну кредиторську заборгованість не нараховуються. До складу поточної заборгованості включена заборгованість з терміном погашення до одного року.

800500-128

Резерв під очікувані кредитні збитки торгової дебіторської заборгованості нараховується на основі передбачуваних сум сумнівної заборгованості, які визначаються з урахуванням минулого досвіду і регулярно переоцінюються на основі фактів і обставин, що існують станом на кожну звітну дату.

Перш ніж почати роботу з новим клієнтом, Товариство застосовує внутрішню систему оцінки кредитоспроможності потенційного клієнта і встановлює ліміт індивідуально для кожного клієнта. Кредитні ліміти, які застосовуються по відношенню до клієнтів, переглядаються як мінімум, один раз на рік.

Станом на 31 грудня 2025 та 2024 років балансова вартість сумнівної, але не знеціненої торгової дебіторської заборгованості, за строками погашення представлена наступним чином:

Інформація про рух резерву щодо торговельної дебіторської заборгованості за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років, була представлена наступним чином:

Вся заборгованість є поточною з терміном погашення до 12 місяців.

800610 Фінансова звітність була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності ( «МСФЗ»).

800610-2 Фінансові активи та фінансові зобов'язання визнаються, коли Товариство стає стороною в контрактних взаємовідносинах щодо даного інструменту. Фінансові активи і фінансові зобов'язання спочатку оцінюються за справедливою вартістю. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він не оцінюється за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Компанія під час первісного визнання має право безвідклично призначити фінансовий актив як такий, що оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо таке рішення усуває або значно зменшує невідповідність в оцінці або визнанні, що в іншому випадку виникла б при оцінці активів або зобов’язань, або при визнанні прибутків і збитків за ними на різних основах.

800610-4 Витрати на позики включають: а) витрати на сплату відсотків та комісій по запозиченнях, обчислені за допомогою методу ефективного відсотка, як описано в МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка», щодо довгострокових позик (строком більше 12 місяців); б) витрати на сплату відсотків та комісій по запозиченнях у розмірі фактичних витрат на сплату відсотків у періоді, щодо короткострокових позик (строком не більше 12 місяців); б) фінансові витрати, пов’язані з фінансовою орендою і визнані згідно з МСФЗ 16 «Оренда»; в) курсові різниці, які виникають унаслідок отримання позик в іноземній валюті, якщо вони розглядаються як коригування витрат на сплату відсотків.

800610-5 Позики і облігації, на які нараховуються відсотки, спочатку оцінюються за справедливою вартістю, за вирахуванням прямих витрат на здійснення операції, а згодом оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Будь-яка різниця між надходженнями (за вирахуванням витрат на здійснення операції) і сумою погашення або відшкодування визнається протягом строку дії позик і відбивається як фінансові витрати.

800610-8 Грошові кошти та їх еквіваленти включають кошти в касі, грошові кошти на рахунках в банках і депозити з первісним строком погашення до трьох місяців.

800610-11 Оподаткування - Для української системи оподаткування характерною є наявність численних податків, а також законодавство, яке підлягає частим змінам, яке може застосовуватися ретроспективно, яке може тлумачитися по-різному та яке в деяких випадках є суперечливим. Нерідко виникають протиріччя у тлумачення податкового законодавства між місцевою, обласною i державною податковими адміністраціями та між Національним банком України i Міністерством фінансів. Податкові декларації підлягають перевірці з боку податкових органів, які за законом уповноважені застосовувати суворі штрафні санкції, а також стягувати пеню. Податковий рік залишається відкритим для перевірок, що проводяться податковими органами, протягом наступних трьох календарних років; однак за певних обставин податковий рік може залишатися відкритим довше. Ці факти створюють більш серйозні податкові ризики в України, порівняно із типовими ризиками, притаманними країнам з більш розвиненими системами оподаткування. Управлінський персонал вважає, що Товариство створило достатній резерв з податкових зобов’язань, виходячи з власної інтерпретації податкового законодавства України, офіційних заяв i судових рішень. Однак тлумачення законодавства відповідними органами влади можуть відрізнятися, i якщо органи влади зможуть довести правильність таких власних тлумачень, які не співпадають з позицією Товариства, то це може суттєво вплинути на цю фінансову звітність. Страхування - Товариство не має повного страхового покриття щодо своїх активів, на випадок переривання діяльності або виникнення відповідальності перед третьою особою у зв’язку зі шкодою, заподіяною майну чи навколишньому середовищу в результаті аварій, пов’язаних з майном чи операціями Товариства, оскільки управлінський персонал отримує страховий захист тільки у разі, якщо вважає це економічно доцільним. Управлінський персонал вважає, що, виходячи з його оцінки страхових ризиків та наявності i доступності страхових продуктів в Україні, по цих ризиках був забезпечений відповідний страховий захист. Однак до тих пір, поки Товариство не отримає більш досконалі страхові продукти, потенційна втрата чи знищення тих чи інших активів створює відповідні ризики для операцій та фінансового стану Товариства. Судові провадження - В ході звичайної господарської діяльності Товариство залучене в судові провадження і до неї висуваються претензії. Керівництво Товариства вважає, що, в кінцевому підсумку, зобов'язання, якщо таке виникне, або витрати, які призведуть до зменшення активу, що випливають з дозволу таких судових спорів або претензій, не зробить істотного впливу на фінансовий стан або результати майбутніх операцій Товариства.

800610-16 Витрати з податку на прибуток представляють собою суму поточного та відстроченого податків. Поточний податок - Поточні зобов'язання з податку на прибуток визначаються на основі оподатковуваного прибутку за рік. Оподатковуваний прибуток відрізняється від прибутку або збитку, відображених у складі прибутку або збитку, так як в неї не включаються статті доходів або витрат, які підлягають оподаткуванню або віднесенню на валові витрати в цілях оподаткування в інші роки, а також вона не включає статті, які ніколи не оподатковуються або не відносяться до валових витрат з метою оподаткування. Зобов'язання Товариства з поточного податку на прибуток розраховується з використанням податкових ставок, що діють або фактично діючих на кінець звітного періоду. Відстрочений податок - відстрочений податок визнається у відношенні різниць між балансовою вартістю активів і зобов'язань в цій фінансовій звітності та відповідною податковою базою, яка використовується для розрахунку оподатковуваного прибутку, і враховується з використанням методу балансових зобов'язань. Відстрочені податкові зобов'язання, як правило, визнаються для всіх тимчасових різниць, а відстрочені податкові активи зазвичай визнаються для всіх тимчасових різниць, що відносяться на валові витрати, в тій мірі, в якій існує ймовірність отримання достатнього оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можна буде реалізувати дані тимчасові різниці, що відносяться на валові витрати. Такі податкові активи і зобов'язання не визнаються, якщо тимчасові різниці виникають в результаті гудвілу або внаслідок первісного визнання (крім випадків об'єднання підприємств) інших активів і зобов'язань в рамках операції, яка не впливає ні на оподатковуваний, ні на обліковий прибуток. Відстрочені податкові зобов'язання визнаються щодо тимчасових різниць, пов'язаних з інвестиціями в дочірні підприємства та асоційовані компанії, а також за участю в спільних підприємствах, крім випадків коли Товариство може контролювати сторнування тимчасової різниці і існує ймовірність того, що тимчасова різниця не буде сторнована в доступному для огляду майбутньому. Відстрочені податкові активи, що виникають по тимчасових різницях, що відносяться на валові витрати, які пов'язані з такими інвестиціями і частками участі, визнаються тільки з урахуванням ступеня впевненості в тому, що буде отримана достатня оподатковуваний прибуток, яка дозволить реалізувати вигоди від тимчасових різниць, і що тимчасові різниці будуть сторнувати в доступному для огляду майбутньому. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну звітну дату та зменшується в тій мірі, в якій більше не існує ймовірності того, що буде отримана достатня оподатковуваний прибуток, що дозволяє відшкодувати частину або всю суму даного активу. Відстрочені податкові активи і зобов'язання оцінюються виходячи з податкових ставок, які, імовірно, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або погашення відповідних зобов'язань на основі податкових ставок (та податкових законів), що діють або фактично діючих на звітну дату. Оцінка відстрочених податкових зобов'язань і активів відображає податкові наслідки, які могли б виникнути в залежності від способу, яким Товариство припускає, на звітну дату, відшкодувати актив або погасити балансову вартість своїх активів і зобов'язань. Поточний і відстрочений податки визнаються в прибутку чи збитку, крім тих випадків коли вони відносяться до статей, які визнаються в складі інших сукупних доходів або безпосередньо у складі капіталу. В цьому випадку поточний і відстрочений податки також визнаються у складі інших сукупних доходів або безпосередньо у складі капіталу, відповідно. У разі коли поточний або відстрочений податки виникають при первісному обліку об'єднання підприємств, податкове вплив включається в облік об'єднання підприємств.

800610-17 Амортизація основних засобів розраховується прямолінійним методом відповідно до строків корисної служби. Для цілей розрахунку амортизації обов’язково визначається ліквідаційна вартість основних засобів. Нарахування амортизації на актив починається з місяця наступного за місяцем придатності активу до використання і проводиться щомісячно до дати вибуття активу та припинення його визнання. Амортизація об’єктів інших необоротних активів, включених до складу малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується в момент готовності до експлуатації у сумі 100% собівартості. Нарахування амортизації об’єктів прав оренди здійснюється на щомісячній основі, починаючи з місяця наступного за місяцем визнання активу і проводиться щомісячно до дати вибуття активу та припинення його визнання.

800610-21 Грошові кошти та їх еквіваленти включають кошти в касі, грошові кошти на рахунках в банках і депозити з первісним строком погашення до трьох місяців.

800610-24 Дивіденди визнаються в складі власного капіталу як його зниження в тому періоді, в якому вони були оголошені. Дивіденди оголошені, але не сплачені станом на звітну дату, визнаються як зобов'язання на звітну дату.

800610-27 Зобов'язання Товариства по внесках відповідно за пенсійними планами з встановленими внесками, в тому числі внесків до Державного пенсійного фонду України, визнаються в складі витрат на виплати працівникам в тому періоді, в якому вони підлягають сплаті. Заробітну плату, внески до фондів соціального страхування, оплачувані щорічні відпустки та лікарняні, премії і не грошові винагороди нараховуються у відповідних періодах. Товариство перераховує ЄСВ із заробітної плати своїх співробітників, відповідно до законодавства України. Ці виплати відносяться на витрати того періоду, в якому вони були понесені. Після виходу працівника на пенсію фінансові зобов'язання Товариство щодо соціальних виплат припиняються, і всі подальші виплати працівникам, які вийшли на пенсію, відносяться до компетенції державних і приватних накопичувальних пенсійних фондів.

800610-32 Справедлива вартість визначається як сума, яка була б отримана при продажу активу або сплачена при передачі зобов'язання в рамках звичайної операції між учасниками ринку на дату оцінки. Оцінка справедливої вартості базується на припущенні, що операція з продажу активу або передачі зобов'язання відбудеться або на основному ринку для активу або зобов'язання, або, при відсутності основного ринку, на найбільш вигідному ринку для даного активу або зобов'язання. Основний або найбільш вигідний ринки повинні бути досяжними для Товариства. Справедлива вартість активу або зобов'язання оцінюється з використанням припущень, які учасники ринку будуть використовувати при визначенні ціни активу або зобов'язання, за умови, що учасники ринку будуть діяти з найкращого економічною вигодою для себе. Справедлива вартість для цілей оцінки і / або розкриття інформації визначається на такій основі, за винятком операцій платежів на основі акцій, що належать до сфери застосування МСФЗ 2, операцій оренди в сфері застосування МСФЗ 17, а також оцінок, які можна порівняти зі справедливою вартістю, але при цьому які не є справедливою вартістю (наприклад, чистої вартості реалізації згідно з МСБО 2 чи вартості при використанні відповідно до МСБО 36). Оцінка справедливої вартості нефінансових активів враховує спроможність учасника ринку генерувати економічні вигоди в результаті найкращого і найбільш ефективного використання активу або шляхом його продажу іншому учаснику ринку, який буде використовувати даний актив найкращим і найбільш ефективним способом. Товариство використовує методики оцінки, які найбільше підходять в даних обставинах і для яких є в наявності достатні дані для оцінки справедливої вартості, максимально застосовуючи відповідні дані і скорочуючи використання неспостережуваних даних.

800610-36 Первісна оцінка фінансових активів та зобов’язань За винятком торговельної дебіторської заборгованості, Компанія під час первісного визнання оцінює фінансовий актив або фінансове зобов’язання за його справедливою вартістю плюс або мінус (у випадку фінансового активу або фінансового зобов’язання, що не оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток) витрати на операцію, що можуть бути безпосередньо віднесені на придбання або випуск фінансового активу або фінансового зобов’язання. При первісному визнанні Компанія оцінює торговельну дебіторську заборгованість за ціною операції (згідно з визначенням, наведеним у МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами»), якщо торговельна дебіторська заборгованість не містить значного компоненту фінансування згідно з МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами». Подальша оцінка фінансових активів та зобов’язань Подальша оцінка фінансового активу або фінансового зобов’язання здійснюється відповідно до його класифікації. Компанія класифікує фінансові активи як такі, що надалі оцінюються за • амортизованою собівартістю, • справедливою вартістю через інший сукупний дохід або • справедливою вартістю через прибуток або збиток Класифікація здійснюється на основі обох таких критеріїв: • бізнес-моделі суб’єкта господарювання з управління фінансовими активами; та • установленими договором характеристиками грошових потоків за фінансовим активом. Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю в разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: • фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для одержання договірних грошових потоків; і • договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід у разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: • фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів, і • договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він не оцінюється за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Компанія під час первісного визнання має право безвідклично призначити фінансовий актив як такий, що оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо таке рішення усуває або значно зменшує невідповідність в оцінці або визнанні, що в іншому випадку виникла б при оцінці активів або зобов’язань, або при визнанні прибутків і збитків за ними на різних основах.

800610-38 Фінансові активи та фінансові зобов'язання визнаються, коли Товариство стає стороною в контрактних взаємовідносинах щодо даного інструменту. Фінансові активи і фінансові зобов'язання спочатку оцінюються за справедливою вартістю. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він не оцінюється за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Компанія під час первісного визнання має право безвідклично призначити фінансовий актив як такий, що оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо таке рішення усуває або значно зменшує невідповідність в оцінці або визнанні, що в іншому випадку виникла б при оцінці активів або зобов’язань, або при визнанні прибутків і збитків за ними на різних основах

800610-39 Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він не оцінюється за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.

800610-40 Компанія здійснює класифікацію всіх фінансових зобов’язань як таких, що в подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю, за винятком: • фінансових зобов’язань, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. • фінансових зобов’язань, що виникають у разі невідповідності передавання фінансового активу критеріям для припинення визнання або в разі застосування підходу подальшої участі. • договорів фінансової гарантії. • умовної компенсації, визнаної набувачем при об’єднанні бізнесу, до якого застосовується МСФЗ 3 «Об’єднання бізнесу». Компанія має право під час первісного визнання безвідклично віднести фінансове зобов’язання до категорії тих, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо таке рішення забезпечує надання більш доречної інформації через одну з таких причин: • воно усуває або значно зменшує невідповідність в оцінці або визнанні, що в іншому випадку виникла б при оцінці активів або зобов’язань, або при визнанні прибутків і збитків за ними на різних основах; або • група фінансових зобов’язань або фінансових активів і фінансових зобов’язань перебуває в управлінні, а її показники ефективності оцінюються на основі справедливої вартості згідно з документально оформленою стратегією управління ризиком або стратегією інвестування.

800610-41 При підготовці фінансової звітності Товариства, операції в валютах, відмінних від функціональної валюти цього товариства (іноземні валюти), визнаються із використанням офіційного курсу НБУ, переважаючим на дати відповідних операцій. На кінець кожного звітного періоду монетарні статті, деноміновані в іноземних валютах, перераховуються із використанням офіційного курсу НБУ, переважаючим на цю дату. Немонетарні статті, які відображені за справедливою вартістю, деноміновані в іноземних валютах, перераховуються із використанням офіційного курсу НБУ, переважаючим на дату визначення справедливої вартості. Немонетарні статті, які оцінюються за історичною вартістю в іноземній валюті, не перераховуються. Курсові різниці за монетарними статтями, що виникають в результаті зміни офіційного курсу НБУ, відображаються у звіті про прибутки та збитки того періоду, в якому вони виникають;

800610-43 Функціональною валютою Товариства є валюта первинного економічного середовища, в якій дане товариство здійснює свою діяльність. Функціональною валютою Товариства є українська гривня.

800610-51 Витрати з податку на прибуток представляють собою суму поточного та відстроченого податків. Поточний податок - Поточні зобов'язання з податку на прибуток визначаються на основі оподатковуваного прибутку за рік. Оподатковуваний прибуток відрізняється від прибутку або збитку, відображених у складі прибутку або збитку, так як в неї не включаються статті доходів або витрат, які підлягають оподаткуванню або віднесенню на валові витрати в цілях оподаткування в інші роки, а також вона не включає статті, які ніколи не оподатковуються або не відносяться до валових витрат з метою оподаткування. Зобов'язання Товариства з поточного податку на прибуток розраховується з використанням податкових ставок, що діють або фактично діючих на кінець звітного періоду.

800610-60 Власний капітал — це частина в активах Компанії, що залишається після вирахування його зобов’язань (чисті активи).Власний капітал Компанії складається з: • Зареєстрований (статутний) капітал; • Додатковий капітал; • Резервний капітал; Нерозподілений прибуток (непокритий збиток).

800610-62 Об’єктом обліку в операціях оренди є окремий договір оренди. Якщо договір оренди має опцію пролонгації і очікується, що Товариства скористається таким правом пролонгації, розрахунковим періодом для оцінки прав оренди і зобов’язань з оренди приймається: • за об’єктами нерухомості – до 5 років включно ; • за іншими об’єктами – до 3 років включно. Після первісного визнання у сумі теперішньої вартості орендних платежів, які ще не здійснені на дату визнання, оцінка активу у вигляді права оренди здійснюється за первісною вартістю, крім виключень, передбачених МСФЗ 16 «Оренда». Нарахування амортизації об’єктів прав оренди здійснюється на щомісячній основі, починаючи з місяця наступного за місяцем визнання активу і проводиться щомісячно до дати вибуття активу та припинення його визнання. Товариство не застосовує спрощення практичного характеру щодо обліку компонентів, які не є орендою разом з компонентом, який є орендою. В договорах оренди, в яких товариство виступає орендарем, компоненти оренди відокремлюються від компонентів, які не є орендою і які обліковуються згідно з іншими стандартами (наприклад, комунальні платежі та інші додаткові платежі, передбачені договорами оренди). Для цілей застосування спрощень практичного характеру активами низької вартості вважаються активи вартістю менше ніж 30 мінімальних заробітних плат, встановлених на 1 січня звітного року. Права оренди об’єктів низької вартості не визнаються у звіті про фінансовий стан. Орендні платежі (витрати) в операціях оренди активів низької вартості визнаються лінійним методом протягом терміну оренди. Активи у вигляді прав оренди відображаються у звіті про фінансовий стан у складі інших необоротних активів із розкриттям детальної інформації у примітках до фінансової звітності. Зобов’язання за договорами оренди відображаються у звіті про фінансовий стан у складі інших довгострокових і поточних зобов’язань із розкриттям детальної інформації у примітках до фінансової звітності. Якщо Компанія є орендодавцем, при класифікації оренди в якості фінансової або операційної використовуються вимоги п.63-64 МСФЗ 16 «Оренда». Розподіл орендних платежів за договорами оренди здійснюється з використанням ставки дисконтування / процентної ставки, джерелом визначення якої слугують статистичні дані Національного Банку України про кредитні ставки за новими кредитами нефінансовим корпораціям з врахуванням строку та валюти фінансування.

800610-63 Кредити та дебіторська заборгованість є непохідні фінансові активи з фіксованими або обумовленими платежами, які не котируються на активному ринку. Кредити та дебіторська заборгованість (включаючи кредити, надані постачальникам Товариства, торговельну та іншу дебіторську заборгованість, грошові кошти та їх еквіваленти) оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки, за вирахуванням будь-якого знецінення. Процентні доходи визнаються шляхом застосування ефективної процентної ставки, за винятком короткострокової дебіторської заборгованості, коли вплив дисконтування буде неістотним. Відповідні резерви під сумнівну заборгованість визнаються в прибутку чи збитку, коли є об'єктивні свідчення того, що актив знецінився. Визнаний резерв оцінюється як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованих за ефективною процентною ставкою, розрахованої при первісному визнанні.

800610-64 Запаси відображаються за найменшою з двох величин: первісної вартості і чистої вартості реалізації. Первісна вартість запасів включає вартість сировини і, у разі необхідності, прямі витрати на оплату праці і ті накладні витрати, які були понесені в зв'язку з доведенням запасів до їх поточного стану та місця розташування. Вартість запасів визначається за методом середньозваженої вартості. Чиста вартість реалізації розраховується виходячи з передбачуваної ціни продажу, за вирахуванням всіх передбачуваних витрат на завершення виробництва і витрат на маркетинг, реалізацію і збут.

800610-69 Фінансові активи та фінансові зобов’язання не підлягають взаємозаліку за винятком тих випадків, коли Компанія: • на поточний момент має законне право на залік визнаних сум (існує договір між сторонами про взаємозалік заборгованостей); і • має намір або провести розрахунок шляхом заліку зустрічних вимог, або одночасно реалізувати актив та виконати зобов’язання.

Об’єкт основних засобів підлягає визнанню як актив тільки в тому випадку, якщо: • є ймовірність, що пов’язані з ним майбутні економічні вигоди надійдуть до Компанії; • собівартість об’єкта можна достовірно оцінити. Об’єкт основних засобів, який може бути визнаний як актив та придбаний за грошові кошти, підлягає оцінці за собівартістю. Собівартість об’єкта основних засобів включає в себе: • ціну його придбання, включаючи імпортні мита, • будь-які витрати, безпосередньо пов’язані з доставкою активу до місця розташування та приведення його в стан, необхідний для експлуатації, • інші витрати, передбачені МСФЗ 16 «Основні засоби». Всі об’єкти основних засобів, придбані, отримані або вироблені своїми силами, але не готові до експлуатації, капіталізуються у складі активів у стадії створення. Після готовності об’єкта до експлуатації, об’єкти переводяться на відповідні рахунки основних засобів. Одиницею обліку основних засобів є інвентарний об’єкт. Інвентарним об’єктом основних засобів визнається об’єкт з усіма пристосуваннями і приладдям, або окремий конструктивно відокремлений предмет, призначений для виконання певних самостійних функцій, або відокремлений комплекс конструктивно з’єднаних предметів, що становлять єдине ціле і призначений для виконання певної роботи. Об’єкти, зі строком корисної експлуатації більше одного року, вартість яких є несуттєвою, обліковуються на окремому рахунку у складі малоцінних необоротних матеріальних активів з нарахуванням амортизації на дату їх визнання у повному розмірі їх вартості (100 % зносу). Для цілей даного абзацу суттєвість визначається відповідно до вимог до основних засобів, встановлених Податковим кодексом України. Малоцінні необоротні матеріальні активи з нарахованим зносом подаються у фінансовій звітності на нетто-основі і не розкриваються окремо в примітках до річної фінансової звітності. Нарахування зносу малоцінних необоротних матеріальних активів відноситься до витрат за функціональним призначенням. Об’єкти соціальної інфраструктури, які генерують економічні вигоди, обліковуються в складі інших основних засобів та подаються у Звіті про фінансовий стан у складі основних засобів. Об’єкти соціальної інфраструктури, які не генерують економічні вигоди, та основні засоби невиробничого характеру обліковуються в складі інших основних засобів з нарахуванням амортизації відповідно до цієї Облікової політики, а у фінансовій звітності подаються у звіті про фінансовий стан в складі необоротних активів як інші необоротні активи. Об’єкти основних засобів, які були придбані (побудовані) з метою продажу, класифікуються як товари для перепродажу та враховуються відповідно до глави 6 «Запаси» цього розділу. У своїй звітності Компанія використовує модель обліку за собівартістю. Після визнання активом, об’єкт основних засобів слід обліковувати за його собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Перегляд облікових оцінок щодо основних засобів (термін корисної служби, метод амортизації, ліквідаційна вартість тощо) здійснюється щонайменше на річну звітну дату (або на дату річної інвентаризації, що максимально наближена до звітної дати), або частіше, за наявності явних свідчень їх змін.

800610-73 Резерви визнаються, коли у Товариства є поточне зобов'язання (юридичне або обумовлені нормами ділового обороту), яке виникло в результаті минулих подій, існує ймовірність, що Товариство повинно буде погасити дане зобов'язання, а розмір таких зобов'язань може бути достовірно оцінений. Сума, визнана в якості резерву, є найкращою оцінкою компенсації, необхідної для врегулювання поточного зобов'язання на кінець звітного періоду, беручи до уваги всі ризики і невизначеності, супутні даним зобов'язанням. У тих випадках, коли резерв оцінюється з використанням потоків грошових коштів, за допомогою яких передбачається погасити поточний зобов'язання, його балансова вартість являє собою поточну вартість даних потоків грошових коштів (коли вплив вартості грошей у часі буде неістотним). У тих випадках, коли деякі або всі економічні вигоди, які потрібні для реалізації резерву, передбачається отримати від третьої сторони, така дебіторська заборгованість визнається як актив, якщо точно відомо, що компенсація буде отримана і суму такої дебіторської заборгованості можна визначити достовірно. Згідно з українським законодавством працівники мають право на одержання щорічної оплачуваної відпустки. Невикористані дні оплачуваних відпусток переносяться на наступні періоди. У разі розірвання трудового угоди невикористані працівником дні відпустки компенсуються в повному обсязі коштами.

800610-76 Доходи від реалізації оцінюються за справедливою вартістю компенсації отриманої або підлягає отриманню. Сума доходів зменшується на суму передбачуваних повернень від клієнтів, торгових знижок та інших аналогічних резервів. Доходи від реалізації товарів визнаються за умови виконання всіх наведених нижче умов: • Товариство передало покупцеві суттєві ризики і вигоди, пов'язані з володінням товаром; • Банк не зберігає за собою ні управлінських функцій в тій мірі, яка зазвичай асоціюється з володінням товарами, ні фактичного контролю над проданими товарами; • сума виручки може бути достовірно визначена; • існує висока ймовірність отримання економічних вигід, пов'язаних з операцією; • понесені або очікувані витрати, пов'язані з угодою, можуть бути достовірно визначені. При цьому доходи від реалізації товарів визнаються в момент їх доставки і передачі права володіння покупцеві. Виручка Визнання, оцінка, подання та розкриття виручки здійснюється у відповідності до вимог МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами» (МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами»). Об’єктом обліку виручки є індивідуальний контракт з клієнтом. Під контрактом розуміється угода між двома або більше сторонами, яка породжує юридично захищені права та обов’язки, яка необов’язково має юридичну форму договору. Дохід визнається, коли (або у міру того, як) Компанія задовольняє зобов’язання щодо виконання, передаючи обіцяний товар або послугу (тобто актив) клієнтові. Актив передається, коли (або у міру того, як) клієнт отримує контроль над таким активом. Перегляд оцінки угод, не визнаних контрактами на попередні дати внаслідок невідповідності критеріям визнання, на предмет їх визнання здійснюється щонайменше на кожну проміжну звітну дату або за наявності очевидних подій, що свідчать про відповідність критеріям визнання. З метою визнання виручки прогресивно, у випадках дозволених МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами», застосовується метод результатів, зокрема, аналіз виконання обов’язків, завершених на дату оцінки, що підтверджується актами виконаних робіт (наданих послуг). За наявності компоненту фінансування в угодах з продажу застосовується спрощення практичного характеру щодо незастосування коригувань виручки, якщо в момент укладення угоди очікується, що період між поставкою і оплатою становить не більше 12 місяців. Контрактні активи подаються у звіті про фінансовий стан у складі поточних активів окремо від дебіторської заборгованості, якщо термін їх перетворення у дебіторську заборгованість не перевищує 12 місяців з дати визнання виручки або зі звітної дати, або як необоротний актив в протилежному випадку. Контрактні зобов’язання подаються у звіті про фінансовий стан у складі поточних зобов’язань окремо від кредиторської заборгованості, якщо термін їх перетворення у кредиторську заборгованість не перевищує 12 місяців з дати визнання попередньої оплати (чи зобов’язання з повернення) або зі звітної дати, або як довгострокові зобов’язання в протилежному випадку. Якщо інші операційні доходи підпадають під сферу дії МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами», вони визнаються відповідно до вищенаведених положень облікової політики. Якщо інші операційні доходи підпадають під сферу дії інших МСБО і МСФЗ, вони визнаються відповідно до вимог цих стандартів. Якщо послуги полягають у виконанні невизначеної кількості дій (операцій) за визначений період часу, то дохід визначається шляхом рівномірного його нарахування за цей період (крім випадків, коли інший метод краще визначає ступінь завершеності надання послуг). Якщо виручка від надання послуг не може бути достовірно оцінена і не існує імовірності відшкодування понесених видатків, то виручка не визнається, а понесені видатки визнаються витратами періоду в якому були понесені, і подаються у складі інших операційних витрат у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. При реалізації товарів, готової продукції, робіт та послуг за договорами комісії (агентськими договорами) виручка визнається за умови дотримання критеріїв, передбачених МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами» на дату, яка зазначена у звіті комісіонера (агента), якщо інше не передбачено умовами договору, укладеного між сторонами. З метою перерахунку доходів і витрат, виражених в іноземній валюті, застосовується обмінний курс НБУ.

800610-90 Кредиторська заборгованість оцінюється при первісному визнанні за справедливою вартістю і згодом оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки.

800610-94 У відповідності до вимог МСФЗ 24 «Розкриття інформації про пов'язані сторони» товариство розкриває інформацію щодо операцій і сальдо заборгованості між товариством та зв'язаними сторонами. До зв'язаних сторін товариство відносить: - юридичних осіб, які контролюють товариство (наприклад, материнська компанія); - юридичних та фізичних осіб, які мають таку частку в товаристві, яка надає їм змогу суттєво впливати на діяльність товариства (вважається, що часткою в компанії, яка дає змогу суттєво впливати на діяльність товариства, є частка в розмірі, що перевищує 50% статутного капіталу товариства); - юридичних осіб, які є дочірніми або асоційованими підприємствами для товариства; - юридичних осіб, які є спільним підприємством, в якому товариство є контролюючим учасником; - фізичних осіб – членів провідного управлінського персоналу товариства; - близьких родичів фізичних осіб, які мають частку в товаристві, яка надає їм змогу суттєво впливати на діяльність товариства, та членів провідного управлінського персоналу товариства. Операції між пов’язаними сторонами здійснюються за звичайними цінами

Товариство з додатковою відповідальністю "Золотоніський маслоробний комбінат"

Товариство з додатковою відповідальністю

Україна

19700, ЧЕРКАСЬКА ОБЛ, МІСТО ЗОЛОТОНОША, ВУЛИЦЯ ГАЛИНИ ЛИСЕНКО, БУДИНОК 18

АТ «Молочний Альянс»

В цій фінансовій звітності не відображається дострокове застосування стандартів, поправок до них або роз'яснень до дати їх вступу в силу. Товариство вперше застосувала деякі стандарти та поправки, які набувають чинності щодо річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2025 року або після цієї дати (якщо не вказано інше). Товариство не застосовувала достроково стандарти, роз'яснення чи поправки, які були випущені, але ще не набрали чинності.

Поправки «Відсутність можливості обміну валют» до МСБО (IAS) 21 «Вплив змін валютних курсів» які набрали чинності щодо річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2025 року або після цієї дати, визначають, як суб’єкт господарювання повинен оцінювати, чи можливий обмін однієї валюти на іншу та як він повинен визначати спотовий обмінний курс, коли відсутня можливість обміну валют. Поправки також вимагають розкриття інформації, яка дозволяє користувачам його фінансової звітності зрозуміти, як відсутність можливості обміну однієї валюти на іншу впливає або очікується, що вплине, на фінансові результати, фінансовий стан та грошові потоки суб’єкта господарювання. Поправки не мали суттєвого впливу на фінансову звітність Товариства

МСФЗ (IFRS) 18 «Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності»

У квітні 2024 року Рада з МСФЗ випустила МСФЗ (IFRS) 18, який замінить собою МСФЗ (IAS) 1 «Подання фінансової звітності». МСФЗ 18 запроваджує нові вимоги щодо подання інформації у звіті про прибутки або збитки, включаючи подання певних підсумкових сум та проміжних підсумкових сум. Крім того, у звіті про прибутки або збитки суб’єкти господарювання повинні подавати всі доходи та витрати з поділом їх на п'ять категорій (перші три з яких є новими): операційні, інвестиційні та фінансові, податки на прибуток та припинена діяльність. Стандарт містить вимоги до розкриття інформації про показники результатів діяльності, що визначаються керівництвом, проміжні підсумкові суми доходів і витрат, а також нові вимоги до агрегування та дезагрегування фінансової інформації залежно від функції основних фінансових звітів та приміток. В результаті випуску нового стандарту були внесені поправки з вузькою сферою застосування до МСБО (IAS) 7 «Звіт про рух грошових коштів», згідно з якими при застосуванні непрямого методу замість «прибутку або збитку» для визначення грошових потоків від операційної діяльності використовуватиметься «операційний прибуток або збиток». Крім того, поправки скасовують можливість вибору класифікації грошових потоків, що виникають у зв'язку із виплатою дивідендів та відсотків. Також були внесені супутні зміни до деяких інших стандартів. МСФЗ 18 та відповідні зміни до інших стандартів набирають чинності щодо звітних періодів, що починаються 1 січня 2027 року або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування за умови розкриття цього факту. МСФЗ (IFRS) 18 буде застосовуватися ретроспективно.

В даний час Товариство працює над визначенням того, який вплив новий стандарт та поправки вплинуть на основні фінансові звіти та примітки до фінансової звітності. За попередньою оцінкою, передбачається, що в результаті прийняття стандарту до фінансової звітності Групи необхідно буде внести такі суттєві зміни: • дохід від оренди, зміна справедливої вартості інвестиційної нерухомості та частка у прибутку або збитку асоційованої організації та спільного підприємства будуть відноситися до інвестиційної категорії у звіті про прибуток або збиток; • курсові різниці будуть відноситися до тієї ж категорії, в якій будуть відображені відповідні статті доходів та витрат, що призводять до виникнення курсової різниці; • додасться розкриття нової інформації: (а) показників результатів діяльності, які визначаються керівництвом; (б) певних видів витрат з класифікацією за їх характером, якщо у звіті про прибуток або збиток витрати представлені в операційній категорії за їх призначенням, та (в) звірки по кожному рядку звіту про прибуток або збиток між перерахованими сумами, поданими відповідно до МСФЗ (IFS) 18, і сум; • отримані та сплачені відсотки будуть відноситися у звіті про рух коштів до інвестиційної та фінансової діяльності відповідно.

МСФЗ (IFRS) 19 «Дочірні підприємства, що не є підзвітними суспільству: розкриття інформації»

У травні 2024 року Рада з МСФЗ випустила МСФЗ 19, яка дозволяє суб’єктам господарювання, які відповідають певним критеріям, застосовувати спрощені вимоги до розкриття інформації, водночас застосовуючи вимоги до визнання, оцінки та подання інформації інших стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ у повному обсязі. Суб’єкт господарювання може застосовувати цей стандарт, якщо на кінець звітного періоду він є дочірньою організацією згідно з визначенням у МСФЗ (IFRS) 10, не є підзвітними суспільству і має материнську організацію (кінцеву або проміжну), яка готує консолідовану фінансову звітність відповідно до стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ доступну для загального використання.

Оскільки Товариство випустило інструменти капіталу, які знаходяться в публічному обігу, вона не відповідає критеріям для застосування МСФЗ (IFRS) 19.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 – «Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів»

У травні 2024 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 - «Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів». Ці зміни: • роз'яснюють, що визнання фінансового зобов'язання припиняється на «дату розрахунків», та передбачають можливість вибору облікової політики (за дотримання певних умов) для припинення визнання фінансових зобов'язань, врегулювання яких здійснюється з використанням електронної платіжної системи, до дати розрахунків; • містять додаткові вказівки щодо того, як слід оцінювати передбачені договором грошові потоки за фінансовими активами з екологічними, соціальними та корпоративними характеристиками (ESG) та аналогічними особливостями; • уточнюють, що є фінансові активи «без права регресу», а також характеристики інструментів, пов'язаних договором; • вводять вимоги до розкриття інформації для фінансових інструментів з умовними характеристиками та вимоги до розкриття додаткової інформації для пайових інструментів, класифікованих як оцінювані за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.

Очікується, що ці поправки не вплинуть на фінансову звітність Товариства

Щорічні удосконалення стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ, випуск 11

У липні 2024 року, в рамках планового оновлення стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ, Рада з МСФЗ випустила дев'ять поправок із вузькою сферою застосування. Дані поправки містять уточнення, спрощення, виправлення та зміни, спрямовані на підвищення рівня узгодженості наступних стандартів: МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності», МСФЗ (IFRS) 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» та супутнього Посібника з впровадження МСФЗ 7 «Фінансові інструменти», МСФЗ (IFRS) 10 «Консолідована фінансова звітність» та МСБО (IAS) 7 «Звіт про рух коштів». Поправки набудуть чинності щодо річних звітних періодів, що починаються з 1 січня 2026 року або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування за умови розкриття цього факту. Очікується, що ці поправки не вплинуть на фінансову звітність Групи. Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 - «Договори на постачання електроенергії, що отримується з природних джерел» У грудні 2024 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 - «Договори на постачання електроенергії, що отримується з природних джерел». Поправки застосовуються лише до договорів про постачання електроенергії, що отримується з природних джерел. Дані зміни: • уточнюють, як застосовувати вимоги щодо «споживання для власних потреб» у разі договорів, що входять до сфери застосування; • змінюють вимоги щодо визначення об'єкта хеджування у відносинах хеджування грошових потоків у разі договорів, що входять до сфери застосування цих поправок; • додають нові вимоги до розкриття інформації, щоб інвестори могли зрозуміти, який вплив надають ці договори на фінансові результати та грошові потоки суб’єкта господарювання.

Поправки, що стосуються виключення щодо споживання електроенергії для власних потреб, застосовуються ретроспективно, тоді як поправки щодо обліку хеджування застосовуються перспективно до нових відносин хеджування, визначених після дати початкового застосування поправок. Крім того, поправки до МСФЗ 7, які стосуються розкриття інформації, повинні застосовуватися одночасно з поправками до МСФЗ 9. Якщо організація не перераховує порівняльну інформацію, розкриття порівняльної інформації не допускається. Очікується, що ці поправки не вплинуть на фінансову звітність Групи.

800500-40 Після 31 грудня 2025 р. Товариство здійснювало свої операції в ході своєї звичайної діяльності та керівництво вважає, що воно вжило всі необхідні заходи для підтримки економічної стабільності Товариства в цих умовах. Події після дати балансу, які можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Товариства та потребують коригувань фінансової звітності чи додаткового розкриття інформації, відсутні.

800500-112 У відповідності до вимог МСФЗ 24 "Розкриття інформації про пов'язані сторони" товариство розкриває інформацію щодо операцій і сальдо заборгованості між товариством та зв'язаними сторонами. До зв'язаних сторін товариство відносить: - юридичних осіб, які контролюють товариство (наприклад, материнська компанія); - юридичних та фізичних осіб, які мають таку частку в товаристві, яка надає їм змогу суттєво впливати на діяльність товариства (вважається, що часткою в компанії, яка дає змогу суттєво впливати на діяльність товариства, є частка в розмірі, що перевищує 50% статутного капіталу товариства); - юридичних осіб, які є дочірніми або асоційованими підприємствами для товариства; - юридичних осіб, які є спільним підприємством, в якому товариство є контролюючим учасником; - фізичних осіб – членів провідного управлінського персоналу товариства; - близьких родичів фізичних осіб, які мають частку в товаристві, яка надає їм змогу суттєво впливати на діяльність товариства, та членів провідного управлінського персоналу товариства. Операції між пов’язаними сторонами здійснюються за звичайними цінами Доходи та витрати за операціями зі зв’язаними сторонами за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років, були представлені таким чином: 2025 2024 Доходи від реалізації продукції, (товарів, робіт, послуг) без ПДВ 1 028 220 995 576 Собівартість реалізованої продукції, (товарів, робіт, послуг) 880 809 1 013 329 Інші доходи від фінансових операцій, без ПДВ 51 034 34 261 Дивіденди отримані - - Витрати (41 967) (29 969) Залишки за операціями зі зв'язаними сторонами за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років, були представлені таким чином: 2025 2024 Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 118 024 47 929 Довгострокова дебіторська заборгованість - - Інша поточна дебіторська заборгованість 55 583 65 546 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (15 202) (44 759) Інша кредиторська заборгованість (571 986) (573 160) Компенсація ключовому управлінському персоналу - Ключовий персонал представлений вищим менеджментом Товариства. Протягом років, що закінчився 31 грудня 2025 та 2024 років, компенсація ключовому управлінському персоналу Товариства, була представлена наступним чином: 2025 2024 Компенсація і відповідні податки 3 880 3 827 Відповідно до умов укладених контрактів за виконання обов’язків керівникові нараховується заробітна плата та премії, виходячи з установленого посадового окладу і фактично відпрацьованого часу. Крім того керівнику надаються соціальні пільги, що передбачені законодавством України та, які поширюються на всіх членів трудового колективу. Керівнику надається щорічна оплачувана відпустка тривалістю згідно з діючим законодавством та колективним договором.

АТ «Молочний Альянс»

800500-51

При визначенні справедливої вартості Товариство використовує наступну ієрархію справедливої вартості за рівнями:

Ієрархія справедливої вартості віддає пріоритет цінам на активному ринку для ідентичних активів або зобов'язань (дані рівня1)

У разі відсутності активного ринку, справедливу вартість нематеріальних активів визначати на рівні собівартості за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення (торговельні марки придбані; права на випуск продукції; патенти або товарні знаки).

У разі відсутності активного ринку для інших активів/зобов'язань для визначення справедливої вартості Компанія користується наступними методами:

       витратний - відображає суму, яка потрібна була б зараз, щоб замінити експлуатаційну потужність активу (яку часто називають поточною вартістю заміщення);

       дохідний- перетворює майбутні суми (наприклад, грошові потоки або доходи та витрати) в одну поточну (дисконтовану) величину. При даному підході оцінка справедливої вартості відображає нинішні ринкові очікування стосовно таких майбутніх величин;

       ринковий - використовує ціни та іншу доречну інформацію, що генерується операціями ринку з ідентичними або зіставними (тобто подібними) активами, зобов'язаннями або групою активів і зобов'язань;

При визначенні справедливої вартості за витратним або дохідним методом керуються принципом консерватизму: в цілях мінімізації комерційних ризиків наводити в якості справедливої вартості найменшу з двох оцінок , отриманих за вищенаведеними методами.

Справедлива вартість фінансових активів та зобов'язань, які відображаються в обліку за амортизованою вартістю, визначається шляхом дисконтування майбутніх договірних грошових потоків, очікуваних до отримання за поточною ринковою процентною ставкою, яка є доступною для Товариства, для подібних фінансових інструментів з аналогічним терміном погашення. Керівництво вважає, що балансова вартість фінансових активів та зобов'язань приблизно дорівнює їх справедливій вартості.

Аналіз активів і зобов'язань за справедливою вартістю, за рівнями її оцінки станом на 31.12.2025:

У 2025 році переведення між Рівнем 1 і Рівнем 2 ієрархії справедливої вартості не здійснювалися.

Фінансові активи включають : торгова дебіторська заборгованість, позики видані, депозити терміном більш трьох місяців, кошти обмежені у вакористанні, інша дебіторська заборгованість, грошові кошти та їх еквіваленти. Фінансові зобов’язання включають: торгова кредиторська заборгованість, кредиторська заборгованість за придбані акції, векселі, кредиторська заборгованість за товари та послуги, кредиторська заборгованість за дівідендами, інша кредиторська заборгованість, кредити отримані, інші фінансові зобов’язання.

Торговельна дебіторська заборгованість класіфікується за об'єктами , щодо яких вона виникла, за строками погашення, за своєчасністю та ступенем вірогідності погашення. При первісному визнанні Компанія оцінює дебіторську заборгованість за справедливою вартістю, що дорівнює договірній, плюс витрати на операцію, які безпосередньо відносятся до неї, включаючи податок на додану вартість. В подальшому довгострокова дебіторська заборгованість обліковується за амортизованою вартістю з застосуванням ефективної ставки відсотка, яка дорівнює середньозваженій ставці депозитів за місяць, що передує місяцю укладання договору. На кожну звітну дату (останній день календарного кварталу) Компанія визнає резерв очікуваних кредитних збитків за торгівельною дебіторською заборгованістю у розмірі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк існування заборгованості. Компанія відображає у фінансовій звітності статтю торгівельної дебіторської заборгованості зменшену на суму нарахованого резерву очікуваних кредитних збитків.

Інші фінансові інструменти включають в себе грошові кошти та іншу дебіторську заборгованість. Дебіторська заборгованість, що не пов'язана з основною діяльністю, визнається як інша дебіторська заборгованість. Отримані штрафи, пені, неустойки визнаються у складі іншої поточної дебіторської заборгованості в момент отримання на них прав за умовами договору або після набуття чинності судового рішення з одночасним визнанням доходів. При первісному визнанні Група оцінює іншу дебіторську заборгованість за справедливою вартістю. В подальшому обліковує за амортизованою вартістю. На кожну звітну дату (останній день календарного кварталу) Група визнає резерв очікуваних кредитних збитків у розмірі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк існування заборгованості. Група відображає у фінансовій звітності статтю іншої дебіторської заборгованості зменшену на суму нарахованого резерву очікуваних кредитних збитків.

Фінансові активи та фінансові зобов'язання визнаються, коли Товариство стає стороною в контрактних взаємовідносинах щодо даного інструменту. Фінансові активи і фінансові зобов'язання спочатку оцінюються за справедливою вартістю. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він не оцінюється за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Компанія під час первісного визнання має право безвідклично призначити фінансовий актив як такий, що оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо таке рішення усуває або значно зменшує невідповідність в оцінці або визнанні, що в іншому випадку виникла б при оцінці активів або зобов’язань, або при визнанні прибутків і збитків за ними на різних основах. Компанія класифікує фінансові активи як такі, що надалі оцінюються за • амортизованою собівартістю, • справедливою вартістю через інший сукупний дохід або • справедливою вартістю через прибуток або збиток Класифікація здійснюється на основі обох таких критеріїв: • бізнес-моделі суб’єкта господарювання з управління фінансовими активами; та • установленими договором характеристиками грошових потоків за фінансовим активом. Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю в разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: • фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для одержання договірних грошових потоків; і • договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід у разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: • фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів, і • договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він не оцінюється за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Компанія під час первісного визнання має право безвідклично призначити фінансовий актив як такий, що оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо таке рішення усуває або значно зменшує невідповідність в оцінці або визнанні, що в іншому випадку виникла б при оцінці активів або зобов’язань, або при визнанні прибутків і збитків за ними на різних основах.